彪哥说税 |好消息!制造业中小微企业延缓缴纳四季度部分税费

江西政策君

   2021年，是建党100周年，是“十四五”规划开局之年，是我国现代化建设进程中具有特殊重要性的一年。为进一步落实十九届五中全会精神和中央经济工作会议要求，持续激发市场主体活力，抓实抓细减税降费，提升纳税服务水平，打造政策落实“直通车”，鹰潭税务微信公众号推出“彪哥说税”栏目，与广大纳税人一起砥砺奋进新征程，扬帆启航再出发。
今天推出第二十五期
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制造业中小微企业延缓缴纳四季度
部分税费


大家好，我是彪哥。为贯彻落实党中央、国务院决策部署，支持制造业中小微企业发展，促进工业经济平稳运行，稳定市场预期和就业，税务总局联合财政部出台本《公告》，明确制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项。今天我将跟大家一起解读《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》，现在就让我们一起开启今天的涉税知识学习吧！


彪哥，《公告》规定制造业中小微企业包括哪些？


《公告》所称制造业中小微企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售额2000万元以上（含2000万元）4亿元以下（不含4亿元）的企业和年销售额2000万元以下（不含2000万元）的企业。
  《公告》所称制造业中小微企业含个人独资企业、合伙企业、个体工商户。
彪哥，《公告》规定的销售额是指什么？


销售额是指应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定。
彪哥，《公告》规定的年销售额如何确定？


（一）截至2021年9月30日成立满一年的企业，按照所属期为2020年10月至2021年9月的销售额确定。
  （二）截至2021年9月30日成立不满一年的企业，按照所属期截至2021年9月30日的销售额/实际经营月份×12个月的销售额确定。
  （三）2021年10月1日及以后成立的企业，按照首个申报期销售额/实际经营月份×12个月的销售额确定。
彪哥，《公告》规定的延缓缴纳2021年第四季度部分税费包括哪些？


延缓缴纳的税费包括所属期为2021年10月、11月、12月（按月缴纳）或者2021年第四季度（按季缴纳），即纳税人应当依法于2021年11月、12月及2022年1月申报期内申报的企业所得税、个人所得税（代扣代缴除外）、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。
彪哥，《公告》规定的制造业中小微企业如何延缓缴纳税款？


符合《公告》规定条件的制造业中型企业，可以延缓缴纳《公告》第三条规定的各项税费金额的50%，符合《公告》规定条件的制造业小微企业，可以延缓缴纳《公告》第三条规定的全部税费。延缓的期限为3个月。延缓期限届满，纳税人应依法缴纳缓缴的税费。为了便利纳税人享受该优惠政策，税务部门对电子税务局（含自然人电子税务局）进行了优化。