一文学懂制造业中小微企业延缓缴纳税费政策及操作

贵州政策君

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一文学懂制造业中小微企业
延缓缴纳税费政策及操作
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近日国家税务总局、财政部联合发布关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告（国家税务总局公告2021年第30号）。

划重点

制造业中小微企业（含个人独资企业、合伙企业、个体工商户）延缓缴纳2021年第四季度部分税费
1、制造业小微企业可以延缓缴纳所属期为2021年10月、11月、12月（按月缴纳）或者2021年第四季度（按季缴纳）的企业所得税、个人所得税（代扣代缴除外）、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。
2、制造业中型企业可以延缓缴纳上述规定的各项税费金额的50%。
具体条件

国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售额2000万元以上（含2000万元）4亿元以下（不含4亿元）的企业（此为制造业中型企业）和年销售额2000万元以下（不含2000万元）的企业（此为制造业小微企业）。
小贴士

销售额是指应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定。


11月征期，
符合规定条件的按月缴纳的制造业中小微企业就可以办理延缓缴纳税费了，
快来看看电子税务局的最新功能吧！
★ 系统实现一 ★
纳税人还同以前一样进入申报表进行正常填写申报表，在点击【申报】按钮，系统自动判断是否是：制造业企业，是否为：中型企业、小型微利企业，并弹框提示。

（1）对制造业小微企业纳税人，提示内容为：
“纳税人符合制造业小微企业缓税条件，请您确认本次申报是否享受企业所得税、个人所得税、增值税、消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加延缓3个月缴纳政策？”。
（2）对制造业中型企业纳税人，提示内容为：
“纳税人符合制造业中型企业缓税条件，请您确认本次申报是否享受企业所得税、个人所得税、增值税、消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加各项税费金额的50%延缓3个月缴纳的政策？”




★ 系统实现二 ★
申报成功回执页，对已经享受此政策纳税人进行提示：

电子税务局自动判断、主动提示的功能
真是太棒了。
趁热打铁，快点击下面的视频，一起get
操作流程吧！
居民企业所得税月（季）度预缴申报



1、在按期应申报中找到“居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报”。
2、点击“填写申报表”，点击“确认”
3、填写并核对申报表数据，点击“申报”
4、阅读风险提示，点击“申报”
5、在弹框中勾选是否享受。如勾选“不享受”，请填写“不享受原因”，选择完成后点击“确认提交”。
6、点击“确定”，点击“申报”
7、系统显示申报成功，并弹框提示已享受各项税费金额的50%延缓3个月缴纳政策。
消费税及附加税（费）申报



1、在按期应申报中找到“消费税及附加税费申报表”。
2、点击“填写申报表”，点击“确认”
3、填写并核对申报表数据，点击“申报”
4、在弹框中勾选是否享受。如勾选“不享受”，请填写“不享受原因”，选择完成后点击“确认提交”。
5、点击“确定”、点击“申报”
6、系统显示申报成功，并弹框提示已享受延缓3个月缴纳政策。
增值税及附加税（费）申报
（小规模纳税人适用）



1、在按期应申报中找到“增值税及附加税（费）申报表（小规模纳税人适用）”。
2、点击“填写申报表”。
3、选择“增值税（小规模纳税人）”，点击“申报”
4、阅读“操作规程”，点击“确认”
5、阅读“提示”，点击“确定”
6、填写并核对申报表数据
7、点击“申报”
8、在弹框中勾选是否享受。如勾选“不享受”，请填写“不享受原因”，选择完成后点击“确认提交”。
9、阅读“提示”，根据实际情况选择“是”“否”发生销售不动产的销售额
10、阅读“提示”，点击“申报”
11、系统显示申报成功，并弹框提示已享受延缓3个月缴纳政策。
增值税及附加税（费）申报
（一般纳税人适用）



1、在按期应申报中找到“增值税及附加税（费）申报表（一般纳税人适用）”。
2、点击“填写申报表”。
3、选择“增值税（一般纳税人）”，点击“申报”
4、阅读“操作规程”，点击“确认”
5、填写并核对申报表数据
6、点击“申报”
7、在弹框中勾选是否享受。如勾选“不享受”，请填写“不享受原因”，选择完成后点击“确认提交”。
8、阅读“提示”，点击“申报”
9、系统显示申报成功，并弹框提示已享受延缓3个月缴纳政策。
供稿：南明区税务局、经开区税务局
审核：贵阳市税务局纳税服务科、货物与劳务税科、
企业所得税科、个人所得税科、纳服（税宣）中心
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