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制造业中小微企业缓缴政策
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为贯彻落实党中央、国务院决策部署，支持制造业中小微企业发展，促进工业经济平稳运行，稳定市场预期和就业。根据《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第30号）之规定，制造业中小微企业在依法办理纳税申报后，可以延缓缴纳部分税费。温馨提醒：申报后才可以享受优惠哦！

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Q1
制造业企业的范围是如何确定的？
答：公告所称的制造业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业。
Q2
制造业中小微企业的标准是什么？
答：制造业中型企业是指年销售额2000万元以上（含2000万元）4亿元以下（不含4亿元）的企业；
制造业小微企业是指年销售额2000万元以下（不含2000万元）的企业。
Q3
个体工商户符合条件的可以享受这项政策吗？
答：制造业中小微企业包含个人独资企业、合伙企业、个体工商户。
Q4
销售额是怎么确定的？
答：销售额按应征增值税销售额确定，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定。
Q5
年销售额的所属期是按一个会计年度确认吗？
答：截至2021年9月30日成立满一年的企业，按照所属期为2020年10月至2021年9月的销售额确定。
比如纳税人A于 2020年6月20日成立，截至2021年9月30日成立满一年，其2020年10月至2021年9月销售额为1000万元，则年销售额为1000万元。
Q6
如果截至2021年9月30日，企业成立不满1年的可以享受这项政策吗？
答：可以。
截至2021年9月30日成立不满一年的企业，按照所属期截至2021年9月30日的销售额/实际经营月份×12个月的销售额确定。
比如纳税人B于2021年5月1日成立，截至2021年9月30日成立不满一年，其实际经营月份5个月，总销售额为1000万元，则年销售额为1000万元/6×12=2400万元。
Q7
如果企业成立于2021年10月1日以后，可以享受到这项政策吗？
答：可以。
2021年10月1日及以后成立的企业，按照首个申报期销售额/实际经营月份×12个月的销售额确定。
比如纳税人C于2021年11月2日成立，若按月申报，首个申报期为12月，销售额为200万元，实际经营月份为1个月（11月）；则年销售额为200万元/1×12=2400万元。若按季申报，首个申报期为2022年1月，销售额为100万元，其实际经营2个月（11月、12月），则年销售额为100万元/2×12=600万元。
Q8
延缓缴纳税款的企业还需要纳税申报吗？
答：需要。符合规定条件的制造业中小微企业，在依法办理纳税申报后，可以延缓缴纳部分税款。
Q9
缓缴的期限有多长？
答：延缓的期限为3个月。延缓期限届满，纳税人应依法缴纳缓缴的税费。
Q10
可以延缓缴纳的税款有那些？
答：延缓缴纳的税费包括所属期为2021年10月、11月、12月（按月缴纳）或者2021年第四季度（按季缴纳）的企业所得税、个人所得税（代扣代缴除外）、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。不包括向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。
Q11
中型和小微企业可以延缓缴纳的政策有什么不同？
答：两者延缓缴纳的比例不同：
制造业中型企业可以延缓缴纳各项税费金额的50%；
制造业小微企业可以延缓缴纳公告规定的全部税费。
来源：上海税务