税费事项网上办全攻略 | 增值税增量留抵退税——条件、操作轻松学

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“税费事项网上办（掌上办）全攻略”系列操作指引，助您足不出户轻松办税。本期为您讲解：增值税增量留抵退税——条件、操作轻松学。



宁小税

增值税增量留抵退税业务办理，从申请办理到退税全流程都可以网上完成，再也不用往返跑啦！快来一起看看“增值税增量留抵退税”申请条件和网上办理流程吧！

非先进制造业申请条件：
根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第八条规定，自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。
(一)同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：
◆1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月(按季纳税的，连续两个季度)增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元;
◆2.纳税信用等级为A级或者B级;
◆3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;
◆4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;
◆5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。

先进制造业申请条件：
根据《财政部 税务总局关于明确先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第15号）规定，自2021年4月1日起，同时符合以下条件的先进制造业纳税人，可以自2021年5月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额：
◆1.增量留抵税额大于零；
◆2.纳税信用等级为A级或者B级；
◆3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形；
◆4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；
◆5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

Tips：先进制造业纳税人，是指在申请退税前连续12个月内(申请退税前经营期不满12个月但满3个月的，按照实际经营期)，按照《国民经济行业分类》，生产并销售“非金属矿物制品”“通用设备”“专用设备”“计算机、通信和其他电子设备”“医药”“化学纤维”“铁路、船舶、航空航天和其他运输设备”“电气机械和器材”“仪器仪表”销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

1
登录“江苏省电子税务局”，点击“我要办税”--“一般退（抵）税管理”--“增值税制度性留抵退税”。


2
点击“增值税期末留抵退税申请表”。


3
非先进制造业纳税人进入“增值税期末留抵退税申请表”后，选择“银行名称”，并核对“银行账号”和“账户名称”，填写“联系电话”，“是否先进制造业”一栏选择“否”。


4
在“留抵退税”项目下，非先进制造业纳税人将“连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零的起止时间”选择好，其余四项情况“是”“否”选择好，依次将剩下必填的数据填写好。


5
先进制造业纳税人进入“增值税期末留抵退税申请表”后，选择“银行名称”，并核对“银行账号”和“账户名称”，填写“联系电话”，“是否先进制造业”一栏选择“是”。


6
在“留抵退税”项目下，依次将必填项目选择、填写好。


7
通过“附报资料”项目，点击“选择”上传《退（抵）税申请表》，点击“保存”提交申请后，等待主管税务机关同意、审批。


8
点击“互动中心”—“我的消息”—“我的提醒”可查看主管税务机关是否同意并审批。


Tips：
最新的《退（抵）税申请表》，可以通过《国家税务总局关于明确先进制造业增值税期末留抵退税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第10号）附件下载。

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来源：国家税务总局南京市溧水区税务局
审核：南京市税务局征管和科技发展处
编发：南京市税务局纳税服务和宣传中心