办税无忧 | 自然人电子税务局（扣缴端）热点问题解答②综合所得预扣预缴申报、生产经营所得申报

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本期为大家介绍
自然人电子税务局（扣缴端）
综合所得预扣预缴申报
综合所得申报作废、更正
经营所得个人所得税申报
税款缴纳





01

首次扣缴申报个人所得税，自然人电子税务局（扣缴端）如何操作？
答：
●【步骤一】人员信息采集：填写要申报的全部人员信息后，点击上方“报送”→→稍后获取反馈，看下是否成功；
●【步骤二】专项附加扣除信息采集（涉及到需要扣除的纳税人，按实际情况采集）：
?（1）手机APP填写的专项附加信息直接点下载更新即可；
?（2）模板填写的专项附加信息报送成功后点击获取反馈即可。
●【步骤三】报表填写，分为：综合所得申报、分类所得申报、非居民所得申报、限售股所得申报四个目录，其中,综合所得申报中的工资薪金为必填项，其他所得根据实际情况选择填写；
●【步骤四】税款计算（综合所得申报需要进行税款计算，其他所得是自动计算的），附表填写（若涉及其他附表也需要填写一下）；
●【步骤五】申报表报送，点击右上角“发送申报”，并及时点“获取反馈”，提示“申报成功”才可以；
●【步骤六】税款缴纳：申报成功后，有税款的需要进行扣款，没有税款的就不用操作了。
注：每一项所得可单独报送并单独缴税。
02

自然人电子税务局（扣缴端）税款计算时提示上一属期未按照6万减除费用，无法申报，如何修改操作？
答：
●对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除，若员工符合以上条件，但1月未按照6万减除费，应先更正1月所属期申报表，更正完成后再进行2月综合所税申报，税款计算需点击重新计算。
03

自然人电子税务局（扣缴端）申报个人所得税时，专项附加扣除信息带不到扣缴申报表上，如何处理？
答：
●填写或导入工资薪金后，选择需要预填专项附加扣除的人员范围，然后点击【预填专项附加扣除】按钮，系统会自动按照已采集的专项附加扣除信息计算出可扣除金额。
04

员工离职后发放年终奖，自然人电子税务局（扣缴端）如何申报个人所得税？
答：
●先在“人员信息采集”中，“人员状态”选择“正常”，“任职受雇从业类型”选择“雇员”，入职和离职日期据实填写。
?方法一：若离职人员没有工资，工资薪金报表填写零（社保公积金也填写0），然后单独点击“综合所得申报”→“全年一次性奖金收入”进行填写即可；
?方法二：合并当月工资薪金，填写【正常工资薪金所得】报表，若离职人员没有工资，则收入录入全年奖收入即可。
提醒：年度终了后，若税款有变动的，可以进行汇算清缴。
05

正在接受全日制学历教育的学生，因实习取得的劳务报酬所得，如何在自然人电子税务局（扣缴端）申报？
答：
●（1） 人员信息采集时，“任职受雇从业类型”选择“实习学生（全日制学历教育）”；
●（2）报表填写：综合所得申报—劳务报酬（保险营销员、其他非连续劳务）。


01

自然人电子税务局（扣缴端）提交申报的个人所得税综合所得表内容错误，如何更正？
答：
●（一）涉及新增人员或修改专项附加扣除：
?（1）申报期内更正当月申报，可以新增人员。
?（2）自然人电子税务局（扣缴端）更正往月申报，不可以新增人员和修改专项附加扣除数据，可以减少人员；大厅更正往月申报，可以新增人员、减少人员和修改专项附加扣除数据。特例：更正所属期12月申报，扣缴端可以新增人员、减少人员和修改专项附加扣除数据。
●（二）申报成功后，发现申报过的人员漏报一部分收入，可以使用更正申报。
●（三）操作步骤：
?打开首页，选择要更正的“税款所属月份”，点击“综合所得申报”→“申报表报送”→“更正申报”或者点击“查询统计”→“单位申报记录查询”查询需要更正的属期，申报状态为申报成功未缴款或申报成功无需缴款时，可在该类报表的“申报表报送”模块点击【作废申报】作废后重新填写申报或【更正申报】数据修改后重新申报。
?申报成功且缴款后可在“申报表报送”模块点击【更正申报】进行更正操作或点击【查询统计】-【单位申报记录查询】查询需要更正的属期，选择需要更正的报表类型后点击【启动更正】及逆行更正操作。
?返回到“收入及减除填写”界面修改数据，再进行“税款计算”后进行全员全额重新申报，更正月份及后期已申报的月份都需要逐月进行更正，更正申报成功后只对差额部分进行扣款。
提醒：更正之前月份的数据时，为了数据与税务局端保持同步建议更正完上月后等5分钟左右再操作下月更正；
更正申报全月都可操作，但是过了申报期更正可能会产生滞纳金。



01

个人所得税生产经营所得如何申报？
答：
●个人所得税生产经营所得网上申报目前可以通过在自然人税收管理系统扣缴客户端进行代理申报，也可以投资人或业主自己在自然人办税服务平台网页（WEB）上自行申报。
?（1）【自然人电子税务局（扣缴端）】代理申报：办税人员登录扣缴客户端后，点击顶部“生产经营”按钮进入申报模块进行经营所得月（季）度申报、缴款等操作。
?（2）【自然人办税服务平台网页（WEB）】业主或投资人可以通过各省的电子税务局网站，跳转到个人所得税网站（WEB）进行申报。首次登录需要通过实名认证，登录成功后，点击顶部“申报管理”按钮进入申报界面，可进行“经营所得个人所得税月（季）度申报（A表）”、“经营所得个人所得税年度申报（B表）”、多处经营所得个人所得税汇总年度申报（C表）。
02

在自然人电子税务局（扣缴端）申报个体工商户经营所得，提示符合减半征收，但未享受该如何减免？
答：
●根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第12号）的规定，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
●《个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）》“减免税额”栏次双击进入减除扣除明细附表，减免税额栏目下选择减免事项和减免性质“个体工商户减半征收经营所得个人所得税”，减免税额中填写减半税额。



01

自然人电子税务局（扣缴端）误点击银联缴款，无法点击三方协议缴款，如何处理？
答：
●打开银联页面后，银联会有一个锁票操作。默认半小时后锁票会自动解除。只能半小时之后才能获取到欠税信息/作废申报。


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来源：国家税务总局南京市税务局
审核：南京市税务局个人所得税处
编发：南京市税务局纳税服务和宣传中心