山东省电子税务局制造业中小微企业缓税操作指南

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按照关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费要求（税务总局公告2021年第30号），山东省电子税务局对增值税及附加税费、企业所得税、消费税等申报及缴费功能进行了优化升级，2021年11月1日正式启用。小编梳理了操作指南，分享给大家！

优化内容
自2021年11月1日起，制造业中小微企业（国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售收入2000万元以上（含2000万元）4亿元以下（不含4亿元）的制造业中型企业和年销售收入2000万元以下（不含2000万元）的制造业小微企业），可申请延缓缴纳2021年10月、11月、12月（按月度申报）或者2021年四季度（按季度申报）的企业所得税、个人所得税
(代扣代缴除外）、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加税。其中制造业中型企业可以延缓缴纳以上各税费的50%，制造业小微企业可以延缓各税费总额。延缓期限为3个月。

功能操作
一、增值税及附加税费申报（适用于一般纳税人）
1、申报
纳税人登录电子税务局，点击“我要办税”—“税费申报及缴纳”，左侧功能菜单—“增值税及附加税费申报”—“增值税及附加税费一般纳税人申报”—“增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）”，数据填写完毕，点击保存时，系统对符合政策的企业弹出提示信息，2021年9月30日（含当日）前成立的纳税人，系统已进行制造业中小微企业划型的判断，如下图所示:

点击“是”，系统继续执行保存操作，保存成功后弹出提示信息，如下所示：

点击“否”，系统弹出“选择不享受的理由”提示框，如下所示：

纳税人可根据本单位实际情况进行选择，选择完毕点击“确定”按钮。
2021年10月1日至12月31日新办纳税人首次申报，保存“增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）”时，提示信息如下 ：

纳税人可根据本单位情况选择制造业企业类型为“制造业中型企业”或“制造业小微企业”， 如不符合可点击“均不符合”按钮。
如纳税人确认本单位为“制造业中型企业”后，系统提示是否符合制造业中型企业缓缴条件，如下图所示：

选择“是”，可享受制造业中型企业增值税及附加税费缓缴政策。
2、网上申报缴税
点击“我要办税”—“税费申报及缴纳”—“税费缴纳”—“网上申报缴税”，选择增值税及附加税费应纳税款信息，点击“缴纳”按钮，系统判断纳税人是否选择制造业中小微企业延缓缴纳，如纳税人为制造业小微企业，已选择增值税及附加税费延缴缴纳，缴税时系统提示如下：

纳税人应在延缓期届满进行缴纳。

二、增值税及附加税费申报（适用于小规模纳税人）
1、申报
纳税人登录电子税务局，点击“我要办税”—“税费申报及缴纳”—“增值税及附加税费申报”—“增值税及附加税费小规模纳税人申报”—“增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”，数据填写完毕，点击保存时，系统对符合政策的企业弹出提示信息，2021年9月30日（含当日）前成立的纳税人，系统已进行制造业中小微企业划型的判断，如下图所示:

点击“是”，系统继续执行保存操作，保存成功后弹出提示信息，如下所示：

点击“否”，系统弹出“选择不享受的理由”提示框，如下所示：

纳税人可根据本单位实际情况进行选择，选择完毕点击“确定”按钮。
2021年10月1日至12月31日新办纳税人首次申报，保存“增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”时，提示信息如下 ：

纳税人可根据本单位情况选择制造业企业类型为“制造业中型企业”或“制造业小微企业”，如不符合可点击“均不符合”按钮。如纳税人确认本单位为“制造业小微企业”后，系统提示是否符合制造业小微企业缓缴条件，如下图所示：

如纳税人为制造业，且已选择延缓缴纳增值税及附加税费，申报更正时，系统将弹出以下提示信息：

2、网上申报缴税
点击“我要办税”—“税费申报及缴纳”—“税费缴纳”—“网上申报缴税”，选择增值税及附加税费应纳税款信息，点击“缴纳”按钮，系统判断纳税人是否选择制造业中小微企业延缓缴纳，如纳税人为制造业小微企业，已选择增值税及附加税费延缴缴纳，缴税时系统提示如下：

纳税人应在延缓期届满进行缴纳。
  
三、企业所得税月（季）度预缴申报
纳税人登录电子税务局，点击“我要办税—税费申报及缴纳—企业所得税申报”，选择“企业所得税（查账征收）月（季）度预缴纳税申报表（A类2021年版）”菜单进入申报界面，数据填写完毕，点击保存时，2021年9月30日（含当日）前成立的纳税人，系统已进行制造业中小微企业划型的判断，系统对符合政策的企业弹出提示信息，如下图所示:

选择“享受”，点击“确认提交”按钮可继续申报，选择“不享受”需下拉选择不享受原因，如下图：

如纳税人为新办纳税人，首次申报时，需选择是否为制造业小微企业或制造业中型企业，如选择制造业小微企业或者制造业中型企业再选择是否享受缓缴。提示信息如下 ：


四、消费税及附加税费申报
纳税人登录电子税务局，点击“我要办税”—“税费申报及缴纳”—“消费税及附加税费申报”—“消费税及附加税费申报表”，数据填写完毕，点击保存时，2021年9月30日（含当日）前成立的纳税人，系统已进行制造业中小微企业划型的判断，系统对符合政策的企业弹出提示信息，如下图所示:

选择“享受”，点击“确认提交”按钮可继续申报，选择“不享受”需下拉选择不享受原因，如下图：

如纳税人为新办纳税人，首次申报时，需选择是否为制造业小微企业或制造业中型企业，如选择制造业小微企业或者制造业中型企业再选择是否享受缓缴。提示信息如下 ：


五、定期定额户自行申报
纳税人登录电子税务局，点击“我要办税”—“税费申报及缴纳”—“综合申报”—“定期定额纳税人申报”，数据填写完毕，点击保存时，2021年9月30日（含当日）前成立的纳税人，系统已进行制造业中小微企业划型的判断，系统对符合政策的企业弹出提示信息，如下图所示:

选择“享受”，点击“确认提交”按钮可继续申报，选择“不享受”需下拉选择不享受原因，如下图：

如纳税人为新办纳税人，首次申报时，需选择是否为制造业小微企业或制造业中型企业，如选择制造业小微企业或者制造业中型企业再选择是否享受缓缴。提示信息如下 ：



来源：山东税务



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