十分钟教你如何享受研发费用加计扣除优惠（上）

广东政策君

您的非常满意，
是我们的无限动力！


听说了吗？
企业研发费用又有新优惠啦！
要享受研发费用加计扣除优惠的朋友们看过来
跟着小编一起学习以下三项新规吧！

01
享受研发费用加计扣除政策时间“提前”了
在今年10月份预缴申报时，允许企业自主选择提前享受前三季度研发费用加计扣除优惠。
此前，研发费用加计扣除优惠在年度汇算清缴时享受，平时预缴时不享受。今年3月底，财税部门明确，在10月份预缴申报时，允许企业享受上半年研发费用加计扣除优惠。
根据国务院最新部署，《公告》（国家税务总局公告2021年第28号）明确在今年10月份预缴申报时，允许企业多享受一个季度的研发费用加计扣除。
也就是说，企业10月份预缴申报第三季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可以自主选择就前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。

企业可以提前一个季度享受研发费用加计扣除
资金周转不用愁了
办税负担减轻了
获得感满满的！
国家的良苦用心
我感受到了！

那么问题来了
# 我们公司打算在今年10月申报期享受研发费用加计扣除政策，需要准备哪些资料?
企业享受此项优惠实行“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”方式。
当然，真实发生是享受优惠的前提！
企业依据实际发生的研发费用支出，按税收政策规定在预缴申报表中直接填写前三季度的加计扣除金额，准备前三季度的研发支出辅助账和《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)等留存备查。
过了申报期，第三季度预缴时没有享受！？

别担心！
对于2021年10月份预缴申报时未选择享受优惠的，可以在2022年办理2021年度企业所得税汇算清缴时统一享受。

#延伸解读
# 我们公司第三季度还没享受研发费用加计扣除就出现亏损，还能享受研发费用加计扣除优惠吗?
在预缴申报时，企业应将享受的研发费用加计扣除额在计算实际利润额前减除，减除后的余额为当期盈利额或亏损额，因此无论是盈利还是亏损，企业均可以充分享受研发费用加计扣除优惠。
02
2021版研发支出辅助账填写难度降低了
“自主研发、委托研发、合作研发、集中研发等4类辅助账+1张汇总表”？

我们瘦身啦！
——1张辅助表+1张汇总表
划重点：
2021版研发支出辅助账将4类辅助账样式合并为一类，减少了辅助账样式的数量。同时，不再要求企业填写人员人工等六大类费用具体明细，降低了填写难度，供所有企业自主选择使用。
03
“其他相关费用”限额的计算方法简化了
企业在一个纳税年度内同时开展多项研发活动的，由原来按照每一研发项目分别计算“其他相关费用”限额，改为统一计算所有研发项目“其他相关费用”限额，简化了计算方法，总体上提高了可加计扣除的金额。
即：全部研发项目的其他相关费用限额=全部研发项目的人员人工等五项费用之和×10%/（1-10%）
特别提醒：“同时开展多项研发活动”，仅指企业自主研发的活动哦~

以上三项新规您GET了吗？
提问环节到啦~
夺（福）命（利）三连问！
性格倔强，
就想使用“4+1”的辅助账式，可以吗？
我是制造业企业，
使用新发布的辅助账样式，可以吗？
我们想自己设计辅助账，可以吗？
如果您知道答案
欢迎在文末给我们留言
我们将会抽取回答正确的幸运观众
投递精美税宣大礼包哦~
正确答案和幸运观众将在下期正式揭晓
还等什么呢！
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本期小编：OY