指引 ▏“最多跑一次”办税指引轻松学之“出口货物劳务免退税申报”

北京政策君

什么是办税事项“最多跑一次”
办税事项“最多跑一次”是指纳税人办理指定范围内事项，在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。
目前，北京市税务局有174项业务属于“最多跑一次”清单范围。


办税事项
“最多跑一次”清单
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今天
我们第131期“最多跑一次”办税指引
就为大家介绍
“出口货物劳务免退税申报”
01
申请条件
出口货物劳务免退税申报事项包括出口货物免退税申报、视同出口货物免退税申报、对外加工修理修配劳务免退税申报。
一般纳税人转登记为小规模纳税人（以下称转登记纳税人）的，其在一般纳税人期间出口适用增值税退（免）税政策的货物劳务，继续按照现行规定申报和办理出口退（免）税相关事项。
实行免退税办法的出口企业出口货物劳务后，应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。
出口货物劳务的出口日期，按以下原则确定：属于向海关报关出口的货物劳务，以出口货物报关单信息上注明的出口日期为准；属于非报关出口销售的货物以出口发票或普通发票的开具时间为准；属于保税区内出口企业或其他单位出口的货物以及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准。
1. 出口货物免退税申报
出口货物免退税申报核准是指外贸企业以自营出口或委托出口方式销售给境外单位或个人的货物，在海关报关并实际离境后于规定申报期限内向主管税务机关提交免退税申报，税务机关按规定办理核准手续。
出口货物免退税申报核准业务中的出口货物除出口企业常规性出口货物外，还包括经保税区仓储企业出口货物、适用启运港退税政策出口货物、边境贸易人民币结算出口货物、跨境贸易人民币结算出口货物。
2. 视同出口货物免退税申报
视同出口货物免退税申报核准的货物范围包括：对外承包工程出口货物、销售给外轮、远洋国轮货物、境外实物投资出口货物、对外援助出口货物、中标机电产品、销售给特殊区域货物、进入列名出口监管仓库的国内货物、免税品经营企业运入海关监管仓库货物、上海虹桥、浦东机场海关隔离区内免税店销售货物、融资租赁货物、销售横琴、平潭企业的货物、境外带料加工装配业务的出口货物等。
3. 对外提供加工修理修配劳务免退税申报
对外提供加工修理修配劳务免退税申报是指出口企业对进境复出口货物或从事国际运输的运输工具进行的加工修理修配业务在规定申报期限内向主管税务机关提交免退税申报。对外提供加工修理修配劳务业务类型包括：修理修配船舶、其他进境复出口货物以及航线维护（航次维修）。
02
办理材料

序号	材料名称	数量	备注
1	出口货物退（免）税申报电子数据	1份
2	《外贸企业出口退税进货明细申报表》	1份
3	《外贸企业出口退税出口明细申报表》	1份
4	《外贸企业出口退税汇总申报表》	2份
5	增值税专用发票抵扣联或海关进口增值税专用缴款书	1份
有以下情形的，还应提供相应材料
适用情形	材料名称	数量	备注
委托出口货物	代理出口协议以及受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明	1份
分类管理类别为四类	《出口货物收汇申报表》及收汇凭证复印件	1份
主管税务机关发现企业存在申报的不能收汇原因是虚假情形的
主管税务机关发现企业存在提供的收汇凭证是冒用的情形
由于规定原因不能收汇或不能在出口货物退（免）税申报期的截止之日内收汇的	《出口货物不能收汇申报表》及对应证明材料	1份
在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的	《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》及电子数据	1份
属于应税消费品的应报送	消费税专用缴款书或分割单、海关进口消费税专用缴款书	1份
对外承包工程项目的出口货物	对外承包工程合同复印件，出口企业如属于分包单位的，应补充提供分包合同（协议）复印件	1份
境外投资的出口货物	商务部及授权单位批准其在境外投资的文件副本复印件	1份
境外带料加工	境外带料加工装配企业批准证书复印件	1份
销售的中标机电产品	招标单位所在地主管税务机关签发的《中标证明通知书》	1份
	由中国招标公司或其他国内招标组织签发的中标证明（正本）复印件	1份
	中标人与中国招标公司或其他招标组织签订的供货合同（协议）复印件	1份
	中标人按照标书规定及供货合同向用户发货的发货单	1份
	中标机电产品用户收货清单	1份
	外国企业中标再分包给国内企业供应的机电产品，还应报送与中标企业签署的分包合同（协议）复印件	1份
销售给外轮、远洋国轮的货物	列明销售货物名称、计量单位、数量、销售金额并经外轮、远洋国轮船长签名的出口发票	1份
出口已使用过的设备	《出口已使用过的设备退税申报表》	1份
	出口自用旧设备免退税申报电子数据	1份
	增值税专用发票（抵扣联）或海关进口增值税专用缴款书	1份
	《出口已使用过的设备折旧情况确认表》	1份
	委托出口货物，还应报送受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议	1份
融资租赁出租方申报融资租赁货物退税	购进融资租赁货物取得的增值税专用发票（抵扣联）或海关（进口增值税）专用缴款书	1份
	融资租赁货物属于消费税应税货物的，还应提供消费税税收（出口货物专用）缴款书或海关（进口消费税）专用缴款书	1份
	与承租人签订的租赁期在5年（含）以上的融资租赁合同（有法律效力的中文版）	1份
	融资租赁海洋工程结构物的，提供向海洋工程结构物承租人收取首笔租金时开具的发票	1份
	融资租赁海洋工程结构物的，提供列名海上石油天然气开采企业收货清单	1份
保税区内出口企业或通过保税区仓储企业报关离境的出口货物	供保税区出境货物备案清单或保税区仓储企业的出境货物备案清单	1份
上海虹桥、浦东机场海关国际隔离区内的免税店销售的货物	加盖免税店报关专用章的出口货物报关单	1份
	海关对免税店销售货物的核销证明	1份
横琴、平潭从中华人民共和国境内其他地区购买货物的企业向主管税务机关申报增值税和消费税退税	《区内企业退税汇总申报表》	2份
	《区内企业退税进货明细申报表》	1份	在“业务类型”
	《区内企业退税入区货物明细申报表》	1份	在“业务类型”
	区外货物增值税、消费税退税申报电子数据	1份
	加盖海关印章进境货物备案清单复印件	1份
	增值税专用发票（抵扣联）	1份
	消费税专用缴款书或分割单（属应税消费品的报送）	1份
横琴、平潭区内水电气企业向主管税务机关申报增值税和消费税退税	《购进水电气退税申报表》	1份	在“业务类型”
	水电气退税申报电子数据	1份
	购进水电气增值税专用发票（抵扣联）	1份
	经所在地的区管委会行业主管部门审核盖章的《水电气使用清单》	1份
企业出口的视同自产货物以及列名生产企业出口的非自产货物，属于消费税应税消费品的	《生产企业出口非自产货物消费税退税申报表》	1份
	消费税专用缴款书或分割单	1份
	海关进口消费税专用缴款书	1份
	委托加工收回应税消费品的代扣代收税款凭证	1份

03
办理渠道
办税服务厅（场所）
各区（地区）办税服务厅地址，详见办税地图：
→http://beijing.chinatax.gov.cn/bjsat/phoneMap/phoneMap.html

END
来源：北京税务

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