制造业中小微企业缓缴电子税务局操作指南

福建政策君

日前，国家税务总局、财政部下发
《关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》
（点击查看公告全文）
公告要点
1、制造业小微企业可以延缓缴纳所属期为2021年10月、11月、12月（按月缴纳）或者2021年第四季度（按季缴纳）的企业所得税、个人所得税（代扣代缴除外）、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。
  2、制造业中型企业可以延缓缴纳上述规定的各项税费金额的50%。

什么是小微企业？什么是中型企业？
年销售额2000万元以下（不含2000万元）的企业就是小微企业。
  年销售额2000万元以上（含2000万元）4亿元以下（不含4亿元）的企业是中型企业。
销售额是指应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定。
制造业中小微企业年销售额按以下方式确定：
截至2021年9月30日成立不满一年的企业，按照所属期截至2021年9月30日的销售额/实际经营月份×12个月的销售额确定；
  2021年10月1日及以后成立的企业，按照首个申报期销售额/实际经营月份×12个月的销售额确定。

如果您的企业
在国民经济行业分类中属于制造业
同时符合上述条件
那就可以按照下述操作
缓缴2021年第四季度的几类税款。

（一）
首次申报的新办纳税人
【登记注册时间为2021年10月1日（含当日）至2021年12月31日（含当日）】
  1.登录福建省电子税务局，进入【税费申报及缴款】—【按期应申报】，选择需要申报的申报表。
  2.点击申报后，页面弹框如下。

请根据页面提示，按照实际进行选择，测算方式参见上文。


如选择按后续缓缴流程处理，如选择不享受，则必须说明理由。
3.完成申报后，页面显示如下。

（二）
制造业中小微企业
1.登录福建省电子税务局，进入【税费申报及缴款】—【按期应申报】，选择需要申报的申报表。
  2.点击申报后，页面弹框如下。

如选择按后续缓缴流程处理，如选择不享受，则必须说明理由。
  3.完成申报后，页面显示如下。

  符合制造业小微企业标准的企业，申报享受缓缴政策后，申报产生的全部应缴税费款可后延3个月缴纳。
  符合制造业中型企业条件的企业，申报享受缓缴政策后，申报产生的50%应缴税费款可后延3个月缴纳。




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本文来源：泉州税务 台投税务