【操作指引】居民企业企业所得税月（季）度申报延缓缴纳操作指引

云南政策君

1.功能概述
根据《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第30号）相关要求，纳税人可在电子税务局办理居民企业企业所得税月（季）度申报延缓缴纳业务。
2.前置条件
1.正常登录云南省电子税务局；
2.存在有效的税（费）种认定信息；
3.标记为制造业中小微企业纳税人。
3.操作路径
【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【常规申报】

4.操作步骤
步骤1：在常规申报列表选择需要填报的申报表（以居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报为例），点击申报表。

说明：居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度申报选择延缓缴纳方式与查账征收一致，可参考查账征收。

步骤2：根据实际业务，填写相关申报表单，点击提交保存。

步骤3：点击“制造业中小微缓缴申明”表，根据实际情况选择是否享受制造业中小型企业延缓缴纳声明。

（1）纳税人为非首次申报纳税人
对于非首次申报的纳税人，系统会自动判定企业类型。


注意：选择不享受缓缴，需选择原因或填写其他相关情况说明。

（2）纳税人为首次申报新办纳税人
首先，对于首次申报的新办纳税人，系统会提示如下图，纳税人需自行选择是否属于制造业中小微企业。

其次，纳税人选择标记为制造业中小型企业后，需选择是否享受延缓缴纳。


注意：选择不享受缓缴，需选择原因或填写其他相关情况说明。

步骤4：上述声明提交成功后，点击“全申报”按钮，全申报成功。

步骤5：全申报成功后，点击缴款方式选择，正确选择所需缴款方式，点击提交。（缴款方式可选择手动扣款或预约扣款）

注意：选择“手动扣款”或“预约扣款”成功后可至“税款缴纳”模块查看应缴信息。

来源：云南省电子税务局