案例讲解丨取得铁路旅客运输车票如何申报抵扣？

福建政策君

自2019年4月1日起，
增值税一般纳税人
购进国内旅客运输服务，
其进项税额允许从销项税额中抵扣。

今天，我们来讲解取得铁路旅客运输车票如何申报抵扣。


取得注明旅客身份信息的铁路车票（包括铁路电子客票），按照以下公式计算进项税额：进项税额=票面金额/(1+9%)x9%。

举个例子：A公司财务小王2019年7月份从上海到南京出差，取得一张高铁票，票面金额135元，进项税额=135/（1+9%）x9%=11.15元。

票样如下

那么，
在实际操作中该如何申报呢，
下面我们一起学习一下
铁路旅客运输车票该如何填报吧。


填报步骤
STEP1:登录厦门市电子税务局，点击“税费申报及缴纳”。


Step2:进入申报页面，选择“增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）”，点击“填写申报表”。


Step3：选择《增值税及附加税费申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）》。


Step4：在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）》第8b栏次“其他”中填写相应的份数、金额、税额；并同时在第10栏（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证，填写相应的份数、金额、税额。


政策依据
《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）

   来源：厦门税务
供稿：同安区税务局
编发：纳税服务和宣传中心