【12366】我公司打算在2021年第三季度预缴申报时享受研发费用加计扣除政策，是按会计口径归集还是按税收口径归集？

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2021-10-30 00:25:23 | 显示全部楼层 |阅读模式

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公众号名称:	金山税务阿根办
标题:	【12366】我公司打算在2021年第三季度预缴申报时享受研发费用加计扣除政策，是按会计口径归集还是按税收口径归集？
原文链接:	http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA5NTUwMTMzMg==&mid=2650144442&idx=4&sn=cfb01c76923936987a6eee7c4f331673&chksm=88bf33c1bfc8bad7f8c4965948f58620f18760210b4a36e0fab99f8f6d7429af98198f1143ad#rd
作者:
发布时间:	2021-10-29
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刘小牛
问：我公司打算在2021年第三季度预缴申报时享受研发费用加计扣除政策，享受加计扣除的研发费用是按会计口径归集还是按税收口径归集？

坐席小妹

答：按照现行政策规定，企业在10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，选择享受研发费用加计扣除的，应根据享受加计扣除优惠的研发费用情况填写《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）。该表是按税收口径填写的。
由此可见，你公司在2021年10月份预缴申报时享受优惠的，应按税收口径归集研发费用，并享受加计扣除。

来源：国家税务总局12366纳税服务中心

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【12366】我公司打算在2021年第三季度预缴申报时享受研发费用加计扣除政策，是按会计口径归集还是按税收口径归集？

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