【实操干货】小规模纳税人如何代开发票？问答来啦！

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小规模纳税人可以自开增值税专用发票吗？如需代开，如何处理？申税小微这就告诉您。
Q1

小规模纳税人问
对方公司要求我们开具增值税专用发票给他，但是目前我们没有申请增值税专用发票和税控设备怎么办？
从2020年2月1日起，所有小规模纳税人可申请专票自开!根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》( 国家税务总局公告2019年第33号)规定:增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。


申请路径：
国家税务总局上海市税务局--电子税务局--【我要办税】--【发票使用】--【发票票种核定】

等待2-3个工作日，专用发票申请审批通过后，实名办税员即可携带身份证、营业执照前往办税服务厅领取免费的税务Ukey。
届时购买发票并在全国增值税发票查验平台下载增值税发票开票软件（税务UKey版）和证书驱动后就可以自开专票啦！

Q2

小规模纳税人问
现在业务亟需发票，申请自开专票和税控设备又需要一定的时间，那么可以由税务机关代开吗？需要哪些材料？
如果选择代开，网上办理代开更便捷哦！小规模纳税人想申请增值税专用发票，可以通过企业登录电子税务局进行增值税专用发票的代开操作。


路径：
国家税务总局上海市税务局--电子税务局--【我要办税】--【发票使用】--【发票代开】--【增值税专用发票代开】

如果企业需要线下办税服务厅办理。则需携带以下材料：
（1）一般代开
材料：①《代开增值税发票缴纳税款申报单》（加盖公章）
②经办员身份证原件及复印件（加盖公章）
③加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）复印件（加盖公章）
（2）不动产经营租赁
材料：①《代开增值税发票缴纳税款申报单》（加盖公章）
②经办人身份证原件及复印件（加盖公章）
③加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）复印件（加盖公章）
④不动产产权证明或商品预售合同、房地产买卖合同、动迁协议等能证明不动产权属的证明复印件
⑤出租合同复印件
Tips：向不动产所在主管税务机关申请增值税发票，非主管税务机关户管企业需先核定临时税务登记；境外公司需额外提供企业所得税完税证明或缴款单以及代理人身份证复印件及书面委托书复印件 （加盖公章）


温馨提示：小规模纳税人自开专票更便捷，不需要准备报送材料。增值税专用发票也支持邮寄配送，十分便利。有需要的纳税人早做关注哦~
来源：上海税务
编发：奉贤区税务局纳税服务科
  奉贤区税务局第四税务所

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