财务报表填报注意事项

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财务报表填报注意事项


————季报财务报表的正确填写

季报的时候，除了报送季度所得税预缴申报表，同时还会报送财务报表，这个财务报表本来没有什么复杂的，就是我们平时做的财务报表填上就是了，但是实务中，还是很多人有困惑，我们今天就和大家分享一下各种不同会计制度下，财务报表的填写方法。（以下假设申报期2021第三季度）
一
企业会计准则

填报注意事项
1.资产负债表：资产负债表是时点数据，这里期末余额就是9月末的数，这里的年初余额就是2020年年报的期末数据.
2. 利润表是时期数据。对于企业会计准则的利润表来说，本期数据就是1-9月的累计数据，上期数据就是2020年1-9月的数据。
3. 现金流量表，本期数据就是1-9月的累计数据，上期数据就是2020年1-9月的数据。
二
企业会计制度

填报注意事项
1. 资产负债表：资产负债表是时点数据，这里期末数就是9月末的数，这里的年初数就是2020年年报的期末数。
2.利润表：利润表是时期数据，目前在财报报表填报的时候，很多财务人员反映系统没有设置勾稽关系，这个本月数有填写7-9月季度数据的，也有填写9月当月数据的，所以很多人纠结不知道填季度数还是9月数了？其实企业所得税季度申报，我们可以统一下自己的口径，按季度申报本月就填写7-9，如果我是按月申报本月就填写9月的。反正累计肯定是1-9的。本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。这里就是1-9月的数据。
3. 现金流量表金额为1-9月的累计数。
三
小企业会计准则

1. 资产负债表：资产负债表是时点数据，这里期末数就是9月末的数，这里的年初数就是2020年年报的期末数。
2. 财会〔2011〕17号对填表有说明，本表反映小企业在一定会计期间内利润（ 亏损） 的实现情况。本表“本年累计金额”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生额。这里也就是1-9月的数据。本表“本期金额”栏反映各项目的本月实际发生额；在编报年度财务报表时， 应将“本月金额”栏改为“上年金额” 栏， 填列上年全年实际发生额。季度填报时，本月填写的就是季度数据，这里也就是7-9月的数据。
3. 和利润表口径一致，本月数：7-9数据，本年累计：1-9月数据。
特
别
提
醒
1.资产负债表
不管企业会计准则、企业会计制度、小企业会计准则，因为是时点指标，期末余额就是9月末的数，这里的年初余额就是2020年年报的期末数据。
2.利润表
企业会计准则：本期数据就是1-9月的累计数据，上期数据就是2020年1-9月的数据。
企业会计制度和小企业会计准则：可以自己统一口径，如果季报的本月就填季度数据，如果是月报的，就填月度数据，本年累计都是年初到本月末累计。
3.现金流量表
企业会计准则：本期数据就是1-9月的累计数据，上期数据就是2020年1-9月的数据。
企业会计制度：填1-9月累计数据
小企业会计准则：可以自己统一口径，如果季报的本月就填季度数据，如果是月报的，就填月度数据，本年累计都是年初到本月末累计。
很多财务人员在申报财务报表的时候都没有报送现金流量表，但是根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条规定： 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
企业在办理财务报表报送时，选择企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度三种会计制度类型时，其资产负债表、利润表（月报或季报）、现金流量表默认为必报项。
所以，现金流量表也是必须报送的，
大家千万别忘记！

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来源：新疆税务