10月征期，满足条件的研发费用应该这样填报！

安徽政策君

《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2021年第28号），对符合条件的纳税人,在2021年10月份企业所得税预缴申报时可以加计扣除前三季度研发费用,提前享受税收优惠啦。
今天我们就来一起了解下相关表单如何进行填报！
填报企业所得税月（季）度预缴申报表
01
登陆安徽省电子税务局，选择“企业所得税申报”进入企业所得税月（季）度预缴申报表；

在A200000表第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”项下的明细行次，点击“添加”，填报有关优惠税务事项及减免金额，系统自动将数据带入第7行。

注意
1. 优惠税务事项按照“制造业企业按照100%加计扣除、非制造业企业按75%加计扣除”的原则进行选择。

2. 减免金额填写企业按照政策实际享受研发费用加计扣除金额。
比如：制造业企业A，满足条件的研发费用为210万，那么在减免金额栏次则填写210万。

填写《研发费用加计扣除优惠明细表》【资料留存备查】
02
企业预缴享受研发费用加计扣除应对研发费用合理归集，根据享受加计扣除优惠的研发费用情况填写《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）。

1. “其他相关费用”采取限额管理方式。
“其他相关费用”限额=全部研发项目的人员人工等五项费用之和×10％/(1-10%)
对有多个研发项目的企业，其他相关费用限额可按全部项目统一计算。
2. 加计扣除比例
加计扣除比例按“制造业企业按照100%加计扣除、非制造业企业按75%加计扣除”的原则进行填写。
填写研发支出辅助账【资料留存备查】
03
纳税人既可以选择使用2021版研发支出辅助账，也可以继续选择2015版或自行设计辅助账样式。
2021版研发支出辅助账具有以下特点：
简并辅助账样式
共“1张辅助账＋1张汇总表”；
精简辅助账信息
仅要求企业填写人员人工等六大类费用合计，不再填写具体明细费用，同时删除了部分会计信息；
调整优化操作口径
增加了委托境外研发的相关列次，体现其他相关费用限额的计算方法的调整。
建议选择2021版研发支出辅助账样式，纳税人可通过复制以下链接到浏览器或者扫二维码找到附件进行下载。

扫
码
下
载
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5169007/content.html
【END】

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来源：旌德县税务局
审核：宣城市税务局所得税科
编发：宣城市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）



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