【税知小铺】住房租赁小规模纳税人如何办理增值税纳税申报？

广东政策君

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今天有个公司
遇到了一个关于纳税申报的问题
住房租赁小规模纳税人
如何办理增值税纳税申报？

遇到问题，找我们就对了
这就为您答疑解惑~


提问
我公司是龙华一家住房租赁企业，登记为小规模纳税人并按季申报纳税，已在本市住建局备案，预计第4季度向个人出租住房取得的不含税收入为50万元，未开具发票，应当如何办理增值税纳税申报？
解答

按照《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（2021年第24号）规定适用减按1.5%计算缴纳增值税政策的，纳税人应当在办理第4季度税款所属期增值税纳税申报时，将减按1.5%征收率征收增值税的销售额50万元，填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”的“服务、不动产和无形资产”栏次；

同时对应减征的增值税应纳税额17500元（50万元×3.5%=17500元），填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

内容来源：深圳税务

深圳蛇口税务
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本期小编：C景L