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小规模纳税人季度销售额为40万元,其中15万元开具了专票,还能免增值税吗?
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发消息
2021-10-18 20:20:12
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省税务局公众号精选文章
公众号名称:
北京西城税务
标题:
小规模纳税人季度销售额为40万元,其中15万元开具了专票,还能免增值税吗?
原文链接:
http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzAwMDE5NTkzMA==&mid=2653037092&idx=1&sn=e10e2d15c38c4fdb3779f05b33c39dd6&chksm=813a2e11b64da7075637e889188418743e0b93584a4bd75c61e96b728c3195d55fc6d618bacc#rd
作者:
发布时间:
2021-10-15
二维码:
-
来源:国家税务总局
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相关问答
我公司是按季度申报的增值税小规模纳税人,2季度销售额为40万元,但是由于下游企业需要增值税专用发票抵扣,所以我公司就其中15万元收入业务开具了1%征收率的增值税专用发票。请问,我公司是否可以享受免征增值税政策?
答:根据《
国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告
》(2021年第5号)规定,你公司季度销售额不超过45万元,可以享受免征增值税政策,并开具增值税普通发票。因你公司向购买方就15万元收入开具了增值税专用发票,按照规定,则需要按发票上注明的销售额和适用征收率计算缴纳增值税(即缴纳1500元=15万元*1%)。对于没有开具增值税专用发票的部分收入(25万元=40万元-15万元),仍可以享受免征增值税政策。
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