个人股权转让“四零”业务办理指南

北京政策君

自然人股权转让“四零”业务网上预审已运行一个月，结合纳税人高频咨询的问题和申报准备过程中常见的错误，我们为您准备了这份“四零”业务申报指南，为了方便您办理此项业务，提高通过率，请您按照以下步骤进行办理。

第一步
确认符合受理范围
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首先，您需要确认您的转让情形符合以下条件：
1. 企业范围：公司制企业、集体所有制（股份合作）企业
2. 股东范围：转让方为自然人，受让方不受限制
3. 管辖范围：被投资企业属于朝阳区企业
4. 排除不可顺利变更登记的范围：
（1）确保本次纳税申报时的股权状态（即：提交纳税材料中所涉及股东的姓名、身份证件号码、持股金额等信息）与市场监管部门的股权登记信息保持一致。如不一致，将影响您后续办理股权变更登记。
（2）转让人没有存在股权出质（未经质权人同意转让）、股权冻结等不能顺利完成股东变更登记的瑕疵情形。
（3）受让人不是法律、法规禁止从事营利性活动的人、已设立的一人有限公司的自然人（仅限被投资企业为一人有限公司）、党政机关、司法行政部门以及党政机关主办的社会团体等法律、法规规定不具备股东资格的投资主体。
5. 同时满足“四零”业务受理的四个条件：
（1）被投资企业实收资本期末数=0
（2）本次转让收入=0
（3）被投资企业所有者权益期末数≤0
（4）被投资企业无土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等特殊资产
第二步
按要求准备纸质材料
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如果您的转让情形符合上述条件，请您准备以下纸质资料：
（一）必传项：
（1）转让协议
（2）本次转让之前的公司章程
（3）资产负债表
（4）授权委托书（按模板填写）
（5）转让双方身份证件
（6）受托人身份证件
（7）股东变更情况及利润分配说明（按模板填写）
（8）股权转让纳税编号
（9）相关申报表：
采用自行申报方式的，需上传《个人所得税自行纳税申报表（A表）》和《个人所得税基础信息表（B表）》
采用代扣代缴申报方式的，需上传《扣缴个人所得税报告表》和《个人所得税基础信息表（A表）》
（二）选传项：
（1）名称变更通知书（如果公司存在变更名称的情况，请上传《名称变更通知书》）
我们为您准备办理股权转让的全套模板材料，在您开始正式准备材料前，我们建议您提前下载好这些模板材料，这将帮助您大大提高材料的准确度，减少修改次数，一次办理成功（您可以扫码获取模板、资料）。同时提醒您，请确保上传的材料照片有序、清晰、无遮掩。

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相关申报表：
申报表是您必须要上传的材料，在填写申报表时，您可参考我们提供的模板填写，填写核对后，由纳税人（转让方）和扣缴义务人（受让方）在纳税人/扣缴义务人签字处签好字。
特别提醒：如您采用自行申报方式，您需要准备的申报表为《个人所得税自行纳税申报表（A表）》和《个人所得税基础信息表（B表）》，一位转让方一式两份；

《个人所得税自行纳税申报表（A表）》常见错误：
（1）纳税人姓名、税号写成了受让方的信息
（2）税款所属期没有写转让发生的当月的月初到月末
（3）“所得项目”有误（正确的是“财产转让所得”，其他都是不对的）
（4）转让方没有在纳税人签字处签字

《个人所得税基础信息表（B表）》常见错误：
（1）投资额部分没有写转让方在转让之前全部的投资额
（2）转让方没有在纳税人签字处签字

如您采用代扣代缴申报方式，您需要准备的申报表为《个人所得税扣缴申报表》和《个人所得税基础信息表（A表）》，一位受让方一式两份。


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股权转让协议
协议当中必备要素如下：
转让方姓名
受让方姓名（受让方是公司的，为公司名称）
被投资企业名称
本次转让的股份占公司总股份的比例
认缴出资额
实缴出资额（或实缴出资额和待缴出资额）
转让价格
双方签字（受让方为公司的，需要加盖受让方公司的公章）
签署日期（签署日期为股权转让生效的日期）。
（温馨提示：认缴出资额，等于实缴出资额与待缴出资额之和，是股东承诺向公司支付的资本额，包括已实际支付的部分和已承诺但尚未实际支付的部分；实缴出资额，是指股东实际上已向公司支付的资本额）
常见错误：
(1)协议的要素缺少或错误
(2)缺少股东签字(盖章)，注意此处若受让方是企业，则在受让方签字(盖章)出加盖受让方企业公章
(3)没有签署日期或签署日期有误
(4)将“待缴”误写成“代缴”
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《股东变更情况和利润分配说明》
（1）请按模板准备，不要随意修改模板格式
（2）明确约定“全体股东一致同意待缴出资参与利润分配”或“全体股东一致同意待缴出资不参与利润分配”，并和网上报告（第三步）中的选择“待缴出资是否参与分取红利”一致
（3）全体原股东（盖章）和新股东签字（盖章），签署日期
（4）加盖被投资企业公章

常见错误：
（1）缺少全体股东一致同意的利润分配方式说明
（2）缺少原股东签字（盖章）和新股东签字（盖章）
（3）未加盖被投资企业公章
（4）将“待缴”误写成“代缴”
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授权委托书：
（1）请按模板准备，不要随意修改模板格式
（2）委托事项请勾选“自行申报”和“代扣代缴申报”，选择其中之一
（3）代理人身份信息，包括代理人姓名、身份证号码、联系电话
（4）委托人（转让方、受让方）签字（盖章）、受托人签字

常见错误：
（1）委托人、受托人未签字（盖章），或签字顺序不对、签字有误
（2）代理人信息未填全
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公司章程
（1）转让之前的公司章程
（2）可提供工商档案中的章程，或加盖公司公章的章程，或有法定代表人签字的章程
（3）公司章程中出资期限要在转让日期之后
常见错误：
（1）误传成其他时间点（例如，转让后的）的章程
（2）章程中的出资期限在转让日期之前，这说明您公司已到出资约定期限还未实缴入资，此种情况，需要重新修改章程中的出资期限或出具股东确认的相关情况说明
（3）非工商调档的章程，未加盖公章，法人未签字
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资产负债表
（1）时点性：转让协议签订日期上月末
（2）公司名称无误
（3）加盖公司公章
（4）所有者权益期末数≤0、“实收资本”为0、“长期股权投资”、“投资性房地产”、“无形资产”、“在建工程”等特殊资产科目为0
常见错误：
（1）资产负债表的时点错误，没有传转让之前一个月月末的资产负债表
（2）公司名称不全
（3）未加盖公司公章
（4）上述几个特殊资产科目中若计入数值，则不属于“四零”业务范围，需要约号到大厅办理
（5）资产负债表中，资产总计数值与负债及所有者权益总计数值不相等
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转让双方身份证件、经办人身份证件
（1）转让双方、经办人身份证原件正反面照片。若暂时无法提供原件，可上传复印件。（但您到现场提交材料时，必须携带证件原件、复印件）
（2)受让方为企业的，需提供受让方企业营业执照（副本）照片。若暂时无法提供原件，可上传加盖受让方企业公章的复印件。（但您到现场提交材料时，是需要携带证件原件、复印件的）
（3）若转让双方有外籍个人的，需提供外籍个人的身份证照原件及翻译件。若暂时无法提供原件，可上传复印件。（但您到现场提交材料时，是需要携带证件原件、复印件的）
（4）保证照片清晰
常见错误：
（1）身份证正反面只上传了一面
（2）身份证过期
（3）上传了无关人员的身份证
（4）受让方营业执照复印件未加盖受让方公章
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股权转让纳税编号
您需要扫码，填写信息之后，生成16位纳税编号，并将纳税编号截图保存，将截图上传到到对应的预审材料项目中。一笔转让对应一个股权转让纳税编号，几笔转让就需提供几个编号，请全部上传。

常见错误：
（1）纳税人未扫码填写生成纳税编号
（2）一笔转让需要生成一个编号，有少传的情况
提醒：此处的股权转让纳税编号是您办理纳税申报时需要的信息，请不要与后续办理市场局登记变更时需要的“纳税申报编号”混淆
第三步
完成股权转让网上报告
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在您准备纸质资料的同时，您也需要完成股权转让的网上报告，您有三份报告需要准备，各自的路径分别是：
1.《被投资企业董事会/股东会报告》：
电子税务局——我要办税——其他服务事项——被投资企业董事会/股东会报告。
在这份报告中，您需要注意以下几个要点：
（1）“本企业是否存在待缴出资（尚未实缴出资）”，此处若是“四零”企业，应选择“是”；“待缴出资是否参与分取红利”，此处应和《股东变更情况和利润分配说明》中的利润分配方式相一致
（2）上传股东会决议照片，应有所有原股东签字（盖章），加盖被投资企业公章（股东会决议内容能体现本次转让情况）
（3）上传会议纪要照片，应加盖被投资企业公章（会议纪要内容能体现本次转让情况）
（4）上传资产负债表照片，负债表时点为转让前一个月月末，加盖被投资企业公章（与第二步中准备的资产负债表一致)
2.《个人股东/股权变动报告》：
电子税务局——我要办税——其他服务事项——被投资企业董事会/股东会报告——个人股东/股权变动报告。
在这份报告中，您需要注意，您上传的资产负债表需要加盖被投资企业公章（与第二步中准备的资产负债表一致）
3.《个人股东/股权变动报告（扣缴义务人）》：
（1）受让方为企业的。电子税务局——我要办税——其他服务事项——个人股东变动情况报告表（扣缴义务人）
（2）受让人为自然人的。可在电脑上操作：下载安装“北京市网上税务局（自然人版）”——注册登录——实名认证——涉税事项报告——个人股东变动情况报告表（扣缴义务人）；可在手机上操作：搜索微信“北京税务服务号”公众号关注，点击“个人业务”——点击“自然人注册认证”——认证完成后点击“股权报告”
常见问题：
（1）网上报告未全部完成
（2）股东会决议和会议纪要都为必传材料，部分纳税人只传了其中之一
（3）上传的股东会决议未有全体原股东的签字（盖章）
（4）上传的股东会决议、会议纪要以及负债表未加盖被投资企业公章
（5）利润分配方式与纸质资料上的利润分配方式不符
第四步
上传资料照片进行审批
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第二步纸质资料准备完毕，第三步网上报告填报完成后，即可进入“北京朝阳税务”微信公众号-办税点我-个人股权转让预约，进入网上审核，上传纸质资料至对应栏次，提交审核。
请您上传完预审材料之后，经常关注微信公众号中的审批进度（点击微信公众号内的预约办税--进入办事引导系统--我的申请）。您的材料照片若有误被退回，您需要按照修改意见，及时修改并重新上传。在修改过程中，我们也总结了常见的问题：
1. 修改意见不仅会指出您上传的纸质材料的出现的错误问题，也会指出您在网上报告中出现的问题，您都需要一并修改好;
2. 纳税人按照税务反馈意见修改材料后，需要再次上传时，只将修改后的材料重新上传，而将原先没有问题的资料删除了，这样就会导致再次退回修改。
您的预审材料审理通过之后，就可以携带所有上传资料的原件、复印件及单位公章前往办税服务厅办理申报手续了。
希望我们准备的指南能帮助您顺利办理自然人股权转让“四零”业务，如果您在办理的过程中遇到特殊的情况，也可拨打12366进行咨询，我们也将及时为您答疑解惑。

来源：北京朝阳税务