聚焦以数治税 构建精准监管体系

不是杨花

聚焦以数治税 构建精准监管体系

作者：李宗定

作者系国家税务总局北京市房山区税务局局长

来源：中国税务报  2021年10月13日  版次：07

贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》的要求，对税收实施全方位“精准”监管，就要以数据质量为基础，充分利用税收大数据、云计算、人工智能等现代化技术，探索以数治税向纵深发展，构建全新税收精准监管体系，谋求监管实效，从而营造更加公平、优质的税收营商环境。

夯实税收数据基础，为精准监管提供有力依据

建立统一规范的数据采集标准。以法定的形式明确全部涉税事项所需资料、表证单书、填报说明、办税流程等内容，并进行规范与公示，让税收数据采集实现法定化、规范化。

优化网上办税服务厅数据填报渠道。结合网上办税服务厅改造，针对纳税人所需填报的内容设置好选项，由纳税人在下拉菜单中进行选择，变“填空题”为“选择题”，减少人为填报错误；科学设置全数据采集监控，避免表间逻辑错误；打通网上办税服务厅、开票平台、记账软件等接口，实现系统数据的自动提取，申报的自动预填，再由纳税人校对确认，提升申报准确性。

对存量历史数据进行筛选。依托网上办税服务厅向纳税人推送待办任务，由纳税人自行校对更正，并按规范上传相应的佐证。需更正的项目经由税务机关人工核准后，自动录入核心征管系统。纳税人自行更正后，再由管理所逐户排查、分类核准、依规录入。

加强与第三方机构的合作。鼓励会计师事务所、税务师事务所和其他中介机构为新办纳税人提供义务税务培训等，辅导纳税人正确填报、合理申报。

将数据采集渠道向各部门延伸。实现税务数据中企业基础信息与市场监督管理局信息互融；实现法定代表人、财务负责人、办税人员“三员”身份信息与公安局互认；实现联系电话与通讯运营商信息互联；实现开户行账号与人民银行互通，从而降低税务基础信息风险。

压实数据管理人员责任。明确“谁录入、谁审批、谁负责”的原则，切实提高数据质量。在网上办税服务厅审批环节，确保审批资料完整、对应，保证办理实效和审批质效；在人工采集环节，强化采集的精准度，确保录入信息及时、完整、规范、有效。

构建“信用+风险”模型，充实税收监管手段

构建“大信用生态”评价体系。运用税收大数据对纳税人实时精准画像，通过一系列指标和算法，对纳税人开业设立、发票领用、申报纳税，直至注销登记等全生命周期信用进行动态监控、评级。

实行“分级分类”精准监管。依托“大信用生态”评定纳税人等级，对高信用纳税人办税减压、容缺提速、全面线上、自动受理；对中低风险纳税人进行提示提醒、纠正错误；对高风险纳税人及时阻断，违法犯罪零容忍。

加强“双随机、一公开”风险防控。将抽查频次、概率与纳税人“大信用生态”评级结果挂钩，持续优化分行业、分等级的风险模型，实施分类稽查、重点执法。再辅以个案剖析行业、整顿行业秩序，切实规范税收治理模式。

依托“互联网+监管”提升税收违法成本。依托公共信用平台，积极推进“大信用生态”信息共享，对守信者施行多部门联合激励；对失信者实行“黑名单”管理，建立跨部门联合惩戒机制，提高税收违法成本。

打造精准监管支撑平台，优化精准监管质效

打造数据支撑平台。拓宽数据获取渠道，充分融合开放、共享数据，强化多维利用，用数据驱动指标，用指标扩展分析，从而实现实时监测、风险预判、精准溯源和有效预警。

打造任务跟踪平台。通过细化“自触发”矩阵，将数据智能归集、指标联动、分析预警、流程派发、任务通知、过程跟踪、结果应对等项目形成闭环，优化执行力，提升事件跟踪处理能力，构建自发、高效、可追踪的税务监管体系。

打造决策保障平台。尝试将智能学习、人机交互、云计算等新技术应用于税务监管，增强监管系统“自我学习提升”能力。让计算机算法主动吸纳纳税历史、执法经验、行业走势等，集成贯通，智能预测，辅助决策，闭环运行。

释放数据“岛链”效能，提升税收共治能力

实现纵向“岛链”贯通。打通省际边界，促进全国涉税费信息共享，充分利用智能分析技术，探索全新的税收应用体系和征管模式，建立全国一体的税务格局。

推进横向“岛链”发力。加强部门协作，建立情报交换、信息共享互通、联动执法等机制，明确信息交互的范围、频次、内容等，实现来源数据的交叉融合和关联分析，为纳税人减负；强化税收司法保障，实行多方联合办案，进一步畅通行政、刑事执法衔接，有效打击税收违法犯罪。

唤醒社会“岛链”护航。充分发挥行业协会、社会组织、第三方平台作用，为纳税人提供订制服务。加大税收法律、法规等政策宣传，加强政务信息公开，公开办税程序与流程，告知纳税人权利与义务，探索建立全社会税收共管共治的格局。