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公司发工装,会计竟然计入“职工福利费”?!企业招新7个涉税问题处理!

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2020税务高考

2021-10-13 03:25:29 | 显示全部楼层 |阅读模式
对于大型企业来说,应届高校毕业生可塑性很强,因此往往更受青睐,为此企业不惜每年花费大笔的费用支出。
本期我们就来说一说,企业招聘新员工过程中涉及的税务与社保等问题。
第一题
甲企业通过2021年校园招聘会招录了应届毕业生10人,2021年6月,甲企业分别与应届毕业生、所属高校签订了三方就业合同。合同中明确了工资薪金、合同签约年限等问题。
对此,甲企业财务人员产生了一个问题——企业招聘新员工签订的三方就业合同是否需要缴纳印花税呢?
第二题
在正式签订录用合同之前,作为招聘方甲企业组织新员工到本市公立医院进行入职前体检事项。2021年6月,甲企业对此发生体检费用支出5000元。然而,医院给甲企业提供的是医疗门诊收费票据,且该票据开具名头均为新员工个人名字。
对此,甲企业财务人员想明确一下,名头为员工个人的医疗收费票据能否作为报销凭证,并在企业所得税税前列支扣除呢?
第三题
甲企业是一家商业银行股份有限公司,为了统一员工着装保持良好的企业形象。2021年6月,甲银行为10名入职的新员工统一定制了工装。为此,甲银行共计发生支出15万元。
对于发生的该笔支出,甲银行是该将其计入职工福利费项目归集扣除还是直接全额在企业所得税税前列支扣除呢?
第四题
为给新员工解决住宿问题,2021年6月,甲企业租赁一层小型公寓,共计发生支出10.9万元。为此,甲企业取得出租方开具的增值税专用发票一份,发票注明不含税金额10万元,税额0.9万元。
针对该项支出,甲企业取得的增值税专用发票涉及的进项税额能否抵扣?涉及的支出如何在企业所得税税前列支扣除呢?
第五题
甲公司是一家房地产开发企业,企业对招聘的新员工组织培训共发生教育培训支出50万元,甲公司当年发生的工资薪金总额为500万元;
乙公司是一家软件企业,该企业对新员工培训共计发生职工培训支出42万元,乙公司当年发生工资薪金总额为200万元;
丙公司是一家动漫企业,因对新员工组织培训共计发生培训支出15万元,丙公司当年发生的工资薪金总额为100万元。
假设除了针对新员工的培训支出之外,当年上述3家公司未发生其他职工教育经费支出项目。那么,甲乙丙公司发生的针对新员工的教育培训支出在企业所得税税前扣除时什么要求呢?
第六题
2021年6月,甲公司招聘了大学应届毕业生小张,在入录小张个税申报基础信息之后,财务人员在对如何预扣预缴小张个人所得税时犯了难。
已知小张本月工资7000元,在当月预扣预缴个人所得税时是按照5000元还是按照30000元(5000*6)作为减除费用呢?
第七题
甲公司招聘了小张与小王两个应届毕业生,其中小张于2021年6月1日入职,由于当月满勤,获得工资8000元;小王于2021年6月16日入职,因此当月获得工资4000元。
那么,甲公司该如何确认小张与小王的社保缴费基数呢?

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