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【速来围观】季度销售额不超过45万元免征增值税,4个常 ...
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【速来围观】季度销售额不超过45万元免征增值税,4个常见误区要注意!
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发消息
2021-10-12 20:35:22
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省税务局公众号精选文章
公众号名称:
北京顺义税务
标题:
【速来围观】季度销售额不超过45万元免征增值税,4个常见误区要注意!
原文链接:
http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzAwODE5ODk1Nw==&mid=2653459618&idx=2&sn=39894f0a328d51535a752ae26c490cd8&chksm=80aebae0b7d933f6763fe117da678d34054c0fb2021dbdf51dfca2d6c278a2e238acae30ca5f#rd
作者:
发布时间:
2021-10-11
二维码:
-
误区一:
小规模纳税人季度销售额不超过45万元免征增值税,同时也免征企业所得税。
纠正:
小规模纳税人每个季度销售额不到45万元,免征增值税,但是不免征企业所得税。
误区二:
小规模纳税人季度销售额不超过45万元免征增值税,由于季度销售额不超过45万元,因此成本费用不需要取得发票。
纠正:
日常发生的支出费用仍应依法取得合规票据,否则无法税前扣除,存在多缴纳企业所得税的税务风险。
误区三:
小规模纳税人季度销售额不超过45万元免征增值税;超过45万元的,45万元以内部分免征增值税,超过部分计算缴纳增值税。
纠正:
增值税小规模纳税人按季申报销售货物销售额已超过45万元的,需全额计算缴纳销售货物的增值税。
Tips:
小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计季度销售额超过45万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过45万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。
误区四:
小规模纳税人月销售额免税标准提高以后,必须使用税务Ukey开具发票。
纠正:
为了便利纳税人开具使用增值税发票,有效降低纳税人负担,已经使用金税盘、税控盘等税控专用设备开具增值税发票的小规模纳税人,在免税标准调整后,月销售额未超过15万元的,可以自愿继续使用现有税控专用设备开具发票,也可以向税务机关免费换领税务UKey开具发票。
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来源:北京顺义税务
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