易知?12366 | 企业所得税预缴享受研发费用加计扣除政策热点问答

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Q1
公司是一家制造业企业，现在最新的研发费用扣除标准是多少？
根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第13号）规定：制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
Q2
公司符合研发费用加计扣除政策，在进行企业所得税预缴时怎么享受研发费用加计扣除政策呢？
根据《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2021年第28号）关于2021年度享受研发费用加计扣除政策问题：企业10月份预缴申报第3季度(按季预缴)或9月份(按月预缴)企业所得税时，可以自主选择就前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。
Q3
公司在10月份预缴申报时没有享受研发费用加计扣除优惠，之后还能补充享受吗？
企业在2021年10月份预缴申报期没有选择享受研发费用加计扣除优惠的，可以在2022年5月底前办理企业所得税汇算清缴时享受。
Q4
公司可以享受研发费用加计扣除政策，预缴申报时需要准备什么材料呢？
企业享受研发费用加计扣除政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，由企业依据实际发生的研发费用支出，自行计算加计扣除金额，填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》享受税收优惠，并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况(前三季度)填写《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)(表样在企业所得税年度申报表中查询)。《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)与政策规定的其他资料一并留存备查。

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