热点问答 | 近期纳税服务热点咨询解答汇编（三）

浙江政策君

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Q
1.电子税务局二次验证的密码是什么？自然人登录电子税务局的用户名密码是什么？
二次验证的密码是办税人员作为自然人登录电子税务局的密码。
电子税务局自然人用户名密码为自然人手机号及自行设置的密码。
A
Q
2. 外地建筑企业如何进行报验登记、预缴税款？
省内纳税人：可以登录浙江省电子税务局，办理《跨区域涉税事项报告》和报验登记业务。业务办结之后，通过“我的信息-用户管理-注册/税源地信息”模块，切换至对应报验户身份，办理异地建筑服务增值税预缴申报、税款缴纳、《跨区域涉税事项报告》信息反馈业务。
省外纳税人（也适用于省内纳税人）：经办人可通过浙江省电子税务局“自然人注册”实名注册一个自然人账户。根据注册地已办理完结的《跨区域涉税事项报告》信息，通过该自然人账户办理《跨区域涉税事项报告》报验登记业务，业务办结之后，系统会产生一个报验户专用账号，用于该报验信息办理异地建筑服务增值税预缴申报、税款缴纳、《跨区域涉税事项报告》信息反馈业务，账号会通过消息中心发给自然人纳税人，信息反馈业务办结之后，该账号自动失效。获得报验户用户账号的纳税人可以通过选择报验户登录-输入报验户账号及密码后进入网上税务局办理跨区域涉税事项业务。
A
Q
3. 小规模纳税人享受小微优惠时如何填写增值税申报表？
根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号)规定：一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》中的"免税销售额"相关栏次，填写差额后的销售额。
A
Q
4.增值税、消费税与附加税费申报表整合施行后，原附加税费申报表还可以继续使用吗？
增值税、消费税与附加税费申报表整合后，不仅对申报表进行了改进，而且对支撑申报的信息系统和电子税务局进行了功能的优化和完善，覆盖了增值税、消费税和附加税费申报的所有场景。因此，申报表整合施行后，原《城市维护建设税教育费附加地方教育附加申报表》不再使用。
A
Q
5. 《关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》发布后，10月申报期如何享受优惠？
企业在10月份预缴申报当年第3季度（采取按季预缴方式）或9月份（采取按月预缴方式）企业所得税时，可以自由选择是否就当年上半年发生的研发费用享受加计扣除优惠政策。企业如选择享受该政策，可以通过填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》享受政策。如选择暂不享受该政策，那么可以统一在次年办理汇算清缴时再享受。
A
Q
6.开票软件中，发票状态一直在报送中无法上传，如何解决？
先测试下软件与税务局端网络是否通畅，登录开票软件，点击“系统设置”-->“基础参数设置”-->“基本参数设置”，从弹出的对话框中点击“上传参数设置”，而后点击“测试”按钮，若连接成功则进行下一步操作，若连接失败建议重启电脑或者联系盘公司。
在测试网络连接正常的情况下，点击“发票修复”，选择“发票管理”，点击“发票查询”找到对应未上传的发票，手动点击上传即可。
A
Q
7.个人所得税扣缴端如何修改申报密码？
若扣缴单位忘记申报密码，有三种方式可实现申报密码重置：一是该扣缴单位的法定代表人或财务负责人登录本人的个人所得税APP，通过【个人中心】--【企业办税授权】--选择对应企业--点击底部按钮【重置申报密码】路径进行重置；二是该扣缴单位的法定代表人或财务负责人登录本人的个人所得税WEB端(网页版)，通过【个人信息管理】--【办税授权】--【企业办税授权】--信息行后部的【查看详情】--【重置申报密码】路径进行重置；三是前往办税服务厅进行申报密码重置。
A
Q
8.增值税发票综合平台勾选认证时，查询不到进项发票是什么原因？
可能存在以下三种情况：情况一可能是由于开票方未上传开具的发票，建议先联系开票方进行核对。情况二可能是由于开票信息有误，多数情况是受票方税号错误，请先核对相关信息。情况三可能是跨省的发票，又是月底开具数据传输需要一定时间。若三种情况均排除后综合平台依旧看不到进项发票，建议纳税人到自助机上进行勾选（在自助机勾选的发票只能认证在来勾选的那个属期）。
A
Q
9.冲红增值税专用发票时，对方企业的银行账户信息系统没有自动带出，如何解决？
开具红字发票时，企业的银行账户信息需要自行填写，系统不会自动带出。
A
Q
10.车辆购置税交错地方，无法正常上牌怎么办?
退税重交。车辆购置税退税需要携带的资料有：1.自然人（身份证、银行信息)；企事业单位（营业执照、公章、银行对公账户信息）。2.车购税发票。3.情况说明。
A
来源：纳税服务中心、国家税务总局丽水市莲都区税务局