【邕●干货】第三季度申报期要用到！研发费用加计扣除操作指引来了！

广西政策君

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来源｜ 南宁税务服务号

研发费用加计扣除优惠再加码，为企业减轻办税负担~
企业所得税2021年第三季度申报期到了，企业享受研发费用加计扣除政策，应该如何操作呢？


电子税务局申报“干货”为您送上~速来收藏！


电子税务局企业所得税2021年第三季度预缴申报研发费用加计扣除政策操作指引
一、申报操作
1.方式一：登录广西电子税务局，进入首页-【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报】
方式二：登陆广西电子税务局，进入首页-【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【综合申报】-【财产行为税与企业所得税综合申报】-【财产行为税与企业所得税综合申报】
2.按企业所得税预缴申报流程填写基本数据信息后，制造业和非制造业研发费用按各自行业类型享受研发费用加计扣除优惠政策，在第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”的右边点击“增加”后，在对应的7.1行点击选择符合纳税人享受的加计扣除政策，填报对应的金额即可，如下图：
（点击下方图片查看大图）



3. 如选择错误，可勾选选择按钮，点击“删除”即可删除该行，如下图：

4.填写完成后，点击左上角的“保存”按钮，系统会提示保存成功，点击“确定”按钮保存，如下图：

5.保存成功后，点击上方“申报”按钮，系统弹出“确认是否进行申报提交”，点击“确定”提交，提交完成后系统弹出“申报成功”，点击“确定”即申报成功，如下图：


二、系统提示注意事项
（一）纳税人在申报填报环节，涉及以下事项时，系统会进行相应的提示，具体如下：
1.当企业类型为烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业这六大行业的纳税人，在企业所得税预缴申报第7行选择（1）企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（制造业按100%加计扣除）；（2）企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（非制造业按75%加计扣除）任一优惠政策时，会有如下提示内容（以房地产业为例）：

提示内容后可强制通过，点击“确定”继续当前申报，点击“取消”返回修改申报数据。
2.当企业类型属于制造业，纳税人第7行选择非制造业加计扣除优惠政策“企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（非制造业按75%加计扣除）”或“企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除（非制造业按75%加计扣除）”时，会有以下提示：

提示内容后可强制通过，点击“确定”继续当前申报，点击“取消”返回修改申报数据。
3.当企业类型属于非制造业，纳税人第7行选择制造业加计扣除优惠政策“企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（制造业按100%加计扣除）”或“企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除（制造业按100%加计扣除）时，会有以下提示：

提示内容后可强制通过，点击“确定”继续当前申报，点击“取消”返回修改申报数据。
（二）纳税人在申报保存环节，涉及以下事项时，系统会进行相应的提示，具体如下：
1.当纳税人选择“企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（制造业按100%加计扣除）”或“企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除（制造业按100%加计扣除）”相关优惠政策后同时选择“企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（非制造业按75%加计扣除）”或“企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除（非制造业按75%加计扣除）”时，点击“保存”时系统会提示：“制造业研发费用加计扣除与非制造业研发费用加计扣除不得同时填报，请确认企业行业并选择一行填报”，纳税人应核对企业类型后选择一行填报。

点击“确定”，修改申报数据后再点击“保存”。
2.纳税人上一年企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）中填报享受了研发费用加计扣除优惠，符合条件的纳税人第三季度预缴申报时第7行未填报享受研发费用加计扣除优惠，系统会提示纳税人可按照财政部 税务总局公告2021年第13号规定享受研发费用加计扣除优惠。

点击“确定”继续当前申报，点击“取消”返回修改申报数据。
3.当纳税人企业所得税第三季度预缴申报第13行选择了高新技术企业所得税优惠政策，未填报第7行研发费用加计扣除优惠政策，即同时满足以下条件时，系统会提示纳税人可按照财政部 税务总局公告2021年第13号规定享受研发费用加计扣除优惠。

点击“确定”继续当前申报，点击“取消”返回修改申报数据。