研发费用加计扣除最新规定及电子税务局报表申报操作指引

甘肃政策君

为贯彻落实党中央、国务院激励企业加大研发投入、优化研发费用加计扣除政策实施方式的部署，深入开展2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，国家税务总局发布《关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（以下简称《公告》）。
一
政策简介
1.《公告》明确，在2021年10月企业所得税预缴申报期，企业申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）的企业所得税时，可提前享受前三季度研发费用加计扣除政策优惠。企业10月份享受加计扣除优惠时，采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，只需在预缴申报表中填写优惠事项名称和加计扣除金额，其他相关资料留存备查。
2.优化简化研发支出辅助账样式，降低填写难度，减轻工作量和办税负担，进一步便利优惠政策享受。
3.优化研发费用中“其他相关费用”限额的计算方法。全部研发项目的其他相关费用限额=全部研发项目的人员人工等五项费用之和×10％/(1-10%)
注：对10月份预缴申报期未选择享受优惠的，可以在2022年办理2021年度企业所得税汇算清缴时统一享受。
二
电子税务局报表申报
1.进入方式一：以企业身份登录电子税务局，在搜索栏输入“居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报（A类）”，可快速查找，系统支持关键词模糊查询；

进入方式二：通过功能分类查找，【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报（A类）】；

进入方式三：申报属期内，在“我的待办”下点击【企业所得税A类月季报（2021年版）】；

2.点击进入申报表，页面跳转至申报表界面，在第7栏次“减：免税收入、减计收入、加计扣除”点击“进入填写界面”；

3.页面跳转至“免税、减税收入、加计扣除类优惠项目”页面，选择加计扣除相应优惠事项的代码，在本年累计金额中填写2021年度1月至9月底研发费用加计扣除金额，点击“保存”；

4.页面跳转至企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类），核对报表中增加的研发费用加计扣除金额；

5.报表填写完整，申报即可。
注:《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）与政策规定的其他资料一并留存备查。
来源：甘肃税务

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