轻松办税｜劳务派遣服务如何申报增值税

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劳务派遣公司如何申报增值税？
选择差额纳税后可以开具发票吗？
劳务派遣公司如何计算增值税？
今天纳服小甜就带你一探究竟！


纳税小美

你好，我公司提供了劳务派遣服务，请问我应该如何申报缴纳增值税？
方法一：以取得的全部价款和价外费用为销售额，小规模纳税人按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；一般纳税人按照一般计税方法依6%的税率计算缴纳增值税。

方法二：以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率，差额纳税方法计算缴纳增值税。


纳服小甜

纳税小美

噢，好的，我公司是增值税一般纳税人，这个月发生劳务派遣业务取得的全部价款和价外费用是1000万，其中代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金是550万，可以告诉我具体如何计算吗？
如果采用一般计税方法，按照6%的适用税率。
计算公式：1000万元÷（1＋6%）×6%=56.60万元（如果有进项可以抵扣）

如果采用简易计税法差额纳税，实际缴纳的增值税为：（1000万元－550万元）÷（1＋5%）×5%=21.43万元。（不能抵扣进项）


纳服小甜

纳税小美

如果我选择了差额纳税，向用工单位收取的费用可以开具发票吗？
选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。


纳服小甜

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