5个锦囊让企业规避微信、支付宝收付款风险

辽宁政策君

一、个人微信、支付宝收款被查！
最近，有公司个人微信、支付宝收款被查了！

案例一：
深圳市某彩印厂2017年11月销售纸盒17.5万元，通过银行、微信收取款项，并进入该厂人员的私人账户，未申报纳税。最终被判处补缴增值税、附加税、企业所得税共计4.2万元，并处于罚款2.1万元。

案例二：
广州市某信息咨询公司，经核查，通过微信、私人账户或者现金方式收取做账费，其中隐匿收入281万元，最终稽查补税85万元，罚款42万元。

案例三：
南京某物业公司，通过私人的微信、支付宝收支公司经营款项，将企业收入进入私人账户。公司通过自查以及立案期间自行申报进行了补税，减少了风险和损失。

上面三个案例，都属于隐匿收入，特殊之处是通过微信、支付宝等新兴的支付方式来实现的。企业频繁的使用个人微信、支付宝为隐匿收入提供了可能性，也逐渐成为了税务稽查关注的重点！

二、微信、支付宝收付款风险巨大
现在很多单位都使用微信、支付宝来收付款，确实很便捷，但同时千万不要忽视其中的风险！

1、增值税的风险
对于付款方存在两个风险，一是无法取得进项抵扣凭证的风险，二是取得虚开发票的风险。

无法作为进项抵扣的具体原因
（1）买卖双方通过微信进行资金交易
（2）开专票时票面信息需要填列齐全
（3）因通过微信转账导致无法填写发票上的银行账号信息
（4）卖房无法开具增值税专用发票
（5）买房没有增值税专用发票无法抵扣进项税
（6）增值税应纳税额增加

个人支付宝、微信支付不通过公户，通常三流（资金流、货物流、发票流）不一致，很可能存在买发票的情形，付款方很容易收到虚开的发票而给自己招来风险。

对于收款方，存在未能及时申报收入的风险。

未能及时申报收入的具体原因
（1）通过微信收取货款，与个人消费记录容易混淆
（2）导致部分微信收款收入未申报增值税
（3）存在偷漏税的风险

2、企业所得税的风险
企业所得税的风险，一是漏记收入，二是成本费用调增。如果企业员工以个人的微信、支付宝支付款项，当时未取得合法有效的凭证，后期弥补凭证程序较繁琐，若没有取得合规的凭证，则所得税面临调增的风险。

3、个人所得税的风险
通过微信、支付宝给员工发放工资，存在漏报个税或刻意偷逃个税的风险。同时微信、支付宝发红包还要注意个税问题，应该区分不同的情形判断是否缴纳个税，以及如何缴纳个税。

  
4、公司管理风险
采用微信、支付宝付款，在公司管理方面也存在风险。

5、股东对债务承担无限连带责任
公司如果长期使用股东的个人账户来收付款，很容易造成公私不分，如果企业出现资不抵债，股东要承担无限连带责任，用个人资产偿还公司债务。

三、微信、支付宝收付款如何规避风险？送你5个锦囊！
微信、支付宝收付款虽然存在风险，但企业只要做好管理和规范，正常申报收入，缴纳税款，是可以有效规避风险的！

1、以公司的名义开通微信、支付宝账号
以公司的名义开通的微信、支付宝账号，属于对公账户，与银行账号的性质是相同的，可以正常的进行交易。

2、对于个体工商户，单独设置微信、支付宝账号
个体工商户，是允许以个人账户收款的，但为了与家庭消费区分，建议单独设置一个微信、支付宝账号用于收付款，避免公私不分。

3、个人账户收取款项及时打入对公账号
有些时候个人账户收取款项较方便，但为了避免漏计收入，应该及时将收入转入对公账户。

4、保存账单及收付凭证
支付宝、微信的账单、收付凭证同银行等金融机构的收付凭证具有相同的效力，企业应该定期打印保存。

5、及时索取凭据
个人用微信、支付宝付款应该及时索取凭证以抵扣进项税或用于成本费用的入账。

来源：中国税务杂志社