区域全面经济伙伴关系协定（RCEP）税收服务专题（五）——澳大利亚、马来西亚、新西兰篇

广东政策君 · 2021-9-22 11:45:34

请大家继续跟着我们，一起来了解澳大利亚、马来西亚、新西兰的税制概况，以及各RCEP成员国的协定一览。

澳大利亚

澳大利亚的财政与事权相对应，财政管理体制实行分税制，即联邦、州和地方三级政府按照宪法和法律规定的职权，各自享有征收专属税费的权利和履行相关的义务。

澳大利亚税收以直接税为主，即企业所得税、个人所得税。

企业所得税

澳大利亚居民企业支付给非居民的相关收入应缴纳预提税。对于与澳大利亚签订了双边税收协定的国家，该国居民来源于澳大利亚的所得有可能享受更低的预提所得税率。

个人所得税

马来西亚

马来西亚的税收环境比较宽松，税种比较简单，其税收体系包含了公司所得税、个人所得税、石油（收入）税、销售税、服务税、不动产利得税、印花税等几个税种。

政府财政收入的主要来源是税收收入，占据了将近 80%，而企业所得税、个人所得税则成为税收中的重中之重。马来西亚联邦政府和各州政府实行分税制。

公司所得税

非居民纳税人公司所得税的实行预提税制度，预提税税率为10%至15%。征税范围包括利息、特许权适用费、技术服务费等。股息不征预提所得税。

个人所得税

新西兰

新西兰税务局属中央政府所属机构，履行为纳税人提供纳税服务、管理和催缴纳税申报表、征收税款和福利基金、税务审计等职能。新西兰海关负责对进口货物征收税款。

新西兰以所得税为主体税种，辅以其他税种构成税收体系。

企业所得税

新西兰的企业所得税税率是28%。
新西兰对向境外企业或个人支付股息、利息和特许权使用费征收非居民预提所得税。对于股息征收的非居民预提所得税，视持有股份的比例、是否是现金股息等因素的不同，可能适用0%、15%或30%的税率。大多数对外支付的利息费用适用10%或15%的预提所得税税率。对外支付的特许权使用费则适用5%、10%或15%的税率。
个人所得税

税收协定一览

除了缅甸，其余RCEP成员国都与中国签署了税收协定。下面我们汇总了税收协定中，RCEP成员国的一些相同点和不相同点。
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注：税制概况主要摘编于国家税务总局发布的《中国居民赴某国家（地区）投资税收指南》，仅供参考，具体涉税问题请咨询主管税务机关。

可扫描下方的二维码，查看国家税务总局发布的《中国居民赴澳大利亚投资税收指南》《中国居民赴马来西亚投资税收指南》《中国居民赴新西兰投资税收指南》。