【攻略】进项加计抵减税额应如何填写？（9月第十一期）

北京政策君

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来源｜ 北京税务

申报类问题

1.我们公司有一笔留抵税额要做退税，请问在电子税务局哪里做？
答：目前，按照增值税留抵退税政策，电子税务局留抵退税申请包含两个模块。其中，适用《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）、《财政部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第84号）及《财政部 税务总局关于明确先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第15号）的增量留抵退税政策纳税人，应通过【我要办税】—【一般退（抵）税管理】—【增值税制度性留抵退税】模块申请退税；适用《财政部 国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》（财税〔2011〕107号）的集成电路企业、《财政部 税务总局关于民用航空发动机、新支线飞机和大型客机税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第88号）的大型客机和新支线飞机企业及《财政部 国家税务总局关于利用石脑油和燃料油生产乙烯芳烃类产品有关增值税政策的通知》（财税〔2014〕17号）的2类油品（石脑油、燃料油）企业留抵退税政策纳税人，应通过【我要办税】—【一般退抵税管理】—【集成电路及大型客机和新支线飞机企业留抵退税】模块申请退税。

2.进项加计抵减税额应如何填写？
答：纳税人发生加计抵减的，应先填报《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）——“加计抵减情况”，系统根据加计抵减情况、抵减前的应纳税额自动计算主表加计抵减后的应纳税额栏次。
若企业当期发生进项转出，申报的进项税额计算得出的加计抵减发生额需全额填列附表四加计抵减项目“本期发生额”，已计提的进项税额转出时计算得出加计抵减调减额也需全额填列附表四加计抵减项目“本期调减额”。
信息报告类问题

本月申报的印花税存在错误，如何作废申报？
答：电子税务局【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【按期应申报】—【财产和行为税合并申报】-【财产和行为税申报查询维护】模块，可以查询、打印、更正、作废通过财产和行为税合并申报的印花税。


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