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【涨知识】企业将自产产品发给员工作为非货币性福利,会计和税务如何处理?

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税界元老

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2021-9-14 16:45:25 | 显示全部楼层 |阅读模式
省税务局公众号精选文章
公众号名称: 崇明税务
标题: 【涨知识】企业将自产产品发给员工作为非货币性福利,会计和税务如何处理?
原文链接: http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzAwODI3MTA3Nw==&mid=2653077369&idx=2&sn=314c855d9d26913df67f1cceaa9c8e77&chksm=80a77af3b7d0f3e553d22ce8cac9deb53222a28445ea4822be08ebdfb6b61de80b5ba7b7ccbd#rd
作者:
发布时间: 2021-09-14
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财务小张

申税小微,你好,我们A公司将自产的电脑发放给员工小王作为福利,那么在会计和税务上应做怎样的处理呢?
今天申税小微和您一起学习一下相关知识吧。


申税小微
一、会计处理
A公司应确认收入,结转成本。
会计分录如下:
1.借:生产成本/制造费用/在建工程/
  管理费用/销售费用/……
  贷:应付职工薪酬
2.借:应付职工薪酬
  贷:主营业务收入
  应交税费-应交增值税(销项税额)
3.借:主营业务成本
  贷:库存商品
二、税务处理
1.增值税
   A公司应视同销售,计入视同销售收入,缴纳增值税。
  根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部令第50号)第四条第(五)项规定,单位或者个体工商户将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费,视同销售货物。
2.个人所得税
  A公司应计入小王的应税收入,代扣代缴小王的个人所得税。
  (1)根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国令第707号)第六条之规定,个人所得税法规定的工资、薪金所得的范围,是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
  (2)根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国令第707号)第八条之规定,个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益;所得为实物的,应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额,无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的,参照市场价格核定应纳税所得额;所得为有价证券的,根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额;所得为其他形式的经济利益的,参照市场价格核定应纳税所得额。
来源:上海税务
齐心抗疫
END

众志成城


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