“秦创原”（咸阳）核心区建设所得税优惠政策（五）

陕西政策君

装备制造产业园所得税优惠政策


一、初创期所得税优惠政策

主要内容	文件名称	文号
小型微利企业减免企业所得税	《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》	财税〔2019〕年第13号
	《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》	国家税务总局公告2019年第2号
综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入	《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条
	《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十九条
	《财政部 国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》	财税〔2008〕年第47号
	《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》	财税〔2008〕年第117号
购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免	《中华人民共和国企业所得税法》第三十四条
	《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百条
	《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录 节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》	财税〔2008〕年第48号
	《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》	财税〔2008〕年第115号
	《财政部 国家税务总局 安全监管总局关于公布安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》	财税〔2008〕年第118号
	《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》	财税〔2009〕年第69号
	《国家税务总局关于环境保护节能节水 安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》	国税函〔2010〕年第256号
	《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部 环境保护部关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）的通知》	财税〔2017〕年第71号

  
二、成长期所得税优惠政策

主要内容	文件名称	文号
研发费用加计扣除	《中华人民共和国企业所得税法》第三十条第(一)项
	《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
	《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》	财税〔2015〕年第 119 号
	《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》	财税〔2018〕年第 64 号
	《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》	财税〔2018〕年第 99 号
	《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》	财税〔2021〕年第 6 号
	《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》	财税〔2021〕年第 13 号
	《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》	国家税务总局公告2015 年第 97 号
	《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》	国家税务总局公告2017 年第 40 号
固定资产加速折旧或一次性扣除	《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》	财税〔2014〕年第 75 号
	《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》	财税〔2015〕106 号
	《财政部 税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》	财税〔2018〕年第 54 号
	《财政部 税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》	财税〔2019〕年第 66 号
	《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》	财税〔2021〕年第 6 号
	《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》	国家税务总局公告2014年第 64 号
	《国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》	国家税务总局公告2015 年第 68 号
由国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税	《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一项

  
三、成熟期所得税优惠政策

主要内容	文件名称	文号
高新技术企业减按 15％税率征收企业所得税	《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款
	《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条
	《财政部 国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》	财税〔2011〕年第 47 号
	《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》	国科发火〔2016〕年第 32 号
	《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》	国科发火〔2016〕年第 195 号
	《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》	国家税务总局公告2017年第24号
符合西部大开发产业目录的企业减按15%税率征收企业所得税	《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》	财政部公告2020年第23号
	西部地区鼓励类产业目录 （2020 年本）二、（六）陕西省
	鼓励外商投资产业目录 （2020 年版）
高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至 10 年	《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》	财税〔2018〕年第 76 号
捐赠支出	《中华人民共和国企业所得税法》第九条
	《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十一条、 第五十二条、第五十三条
	《财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》	财税〔2008〕160 号
	《财政部 国家税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》	财税〔2009〕124 号
	《财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》	财税〔2010〕45 号
	《财政部 税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》	财税〔2018〕15 号

  
（所得税科 王敏 宋文青供稿 纳服中心编辑）