CRS | 我的账户信息会被交换回国吗？

菜花团队

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“罗总，最近市场上关于CRS的分析文章很多，我看了几篇觉得情况很严重啊，您可别忘了香港的账户上还有不小的一笔钱呢，那笔钱是当时...”“好，我知道了。”罗总打断了了助理小张的话。
  
罗总也注意到了从去年开始就漫天遍地的CRS新闻。CRS已经成为了圈子里大家心照不宣的话题，从私人银行、财富管理公司、税务顾问、到律师，每个人一套说辞，越听越觉得不安。
  
其实罗总想问的问题特别简单，我的香港账户信息会被交换吗，有没有可能不被交换，交换回国有什么后果？
  
好在罗总是个逻辑性很强的生意人，能一眼看到问题关键。CRS说到底是个税务问题，他想问问看之前帮他处理过复杂交易架构的税务大拿叶律师有什么看法。

罗总终于打通了叶律师的电话，一番寒暄后，开门见山提出了问题。老叶想了想罗总的情况，问到，“你的香港账户是用什么身份登记的，用你的香港临时身份证了吗？”“是啊，当时想香港临时身份证开香港账户更方便，就这么操作了”，罗总回答到。几个回合问下来，老叶了解到罗总在香港开户时部分信息留了香港的信息，比如临时身份证、电话，部分信息留了大陆的信息，比如地址等。
  
老叶想了想，“这里面首先是税收居民的问题。通俗的来说，税收居民不等同于国籍、护照、身份证，而是跟你经常居住的地方、家庭、工作相关。以你目前的情况，拿了香港临时身份，香港大陆两边跑，家人都在国外，在香港和大陆都交过税，很有可能已经构成香港税收居民。如果构成香港税收居民，你的信息就不会被交换回大陆了。”
  
老叶继续说道，“可以把你的这些信息都反馈给香港银行，明确自己的香港税收居民身份。短期来说，这样和你的实际情况相符，当然长远还是要结合整体情况来分析”，一贯严谨的老叶继续说道，“还是要先提醒你一句啊，你的情况也不排除被认定为中国税收居民的可能性。虽然根据冲突解决规则，最终还可能认定为香港税收居民，但是，不排除会因为潜在的双重居民身份导致信息被交换回国啊。”
  
罗总飞快的get到了知识点，“可不可以理解为基本上问题不大，但风险还是有的。”“可以这么说。居民身份的判断其实是个复杂的问题，需要具体情况具体分析，比如很多人公司在国内，家人住在海外，自己又基本在国内常住，这样的情况判断税收居民身份就更复杂了。”老叶回答道。
  
老叶继续解释，“如今的监管规则都有很多反规避的措施，包括CRS规则中就有所谓的消极非金融机构的概念，以往简单在海外设公司进行隔离，以规避对个人账户监管的做法已经不合规了。实践一直在变化，总有新的问题和思考。”
  
老叶有点说嗨了，“担心信息交换只是第一层，更深层次的问题是，要做好整体财富的税收规划。哪怕信息‘透明’披露也无所谓才是我们追求的境界，这样的税收筹划你也才安心啊。”
  
罗总频频点头，“老叶啊，什么时候空，咱们还是约个饭细聊一下吧。”
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中国税收居民判断标准
在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人；
住所：因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。
香港税收居民判断标准
通常居于香港的个人，即一年内香港逗留超过180 天或在连续两年内在香港逗留超过300 天的个人。
根据中国香港双边税收安排，
在两地均被认定为税收居民的冲突解决规则
按照如下顺序适用

• 认定为有永久性住所所在一方的居民；
  
  
• 如果在双方同时有永久性住所，认为是与其个人经济关系更密切一方的居民；
  
  
• 如果其重要利益中心所在一方无法确定，或者在任何一方都没有永久性住所，应认为是其有习惯性居处所在一方的居民；
  
  
• 如果其在双方都有或者都没有习惯性居处，双方主管税务机关应通过协商解决。
  
  

我是其他CRS相关文章的分割线

《该来的迟早会来：中国版CRS新规评析与思考》
《当银行遇见税务局—新金融下的税收征管之律师必读》

叶永青 Bill Ye (BYE)
艺名：菜花
－税法界普通发最好的律师
邮箱：caihualaile@126.com

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