开具增值税专用发票，跨月后发现开错了应如何处理？

滴税不漏

开具增值税专用发票，跨月后发现开错了应如何处理？

总局政策君

答：一、在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)。
（一）购买方取得专用发票：
1.已用于申报抵扣：由购买方在新系统中填开并上传《信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，并暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
2.未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回：由购买方在新系统中填开并上传《信息表》，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
3.未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回：由销售方在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
（二）购买方未取得发票：
销售方开具专用发票尚未交付购买方：由销售方在新系统中填开并上传《信息表》，销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
二、开具红字专用发票
销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

文件依据：
《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）