清镇税务：王庄税务分局创新“四加四”模式提高铝土矿资源税征管效率

贵州政策君

清镇市税务局
清镇市矿产资源蕴藏丰富，分布广泛，具有开采价值的有色金属和非金属矿达60余种，已探明储量并有一定规模的矿产品有：铝、煤、铁、硫铁矿等。其中，清镇市铝土矿保有资源储量约2.6亿吨，居贵州省第一，全市矿业产值占国民生产总值的 6%,矿业及以矿产品为原料的加工业产值约9亿元，占全市工业总产值的22.3%，已成为经济发展的支柱产业。按照清镇市委、市政府提出“工业强市”的发展战略, 依托资源优势，建设以铝为核心产业的铝工业基地，把资源优势转化为经济优势，保障矿产品税费及时、足额征收入库，切实保障全市地方经济发展，保护生态环境资源，矿业秩序持续健康发展。

因此，强化矿产特别是铝土矿资源税管理，对贯彻市委市政府战略部署、主推地方经济社会发展意义重大，税务机关作为税收征管的主责部门，需在资源税管理方面大胆创新，探索一套行之有效的科学方法。清镇市税务局根据分行业管理原则，积极探索，主动作为，创新“四加四”模式加强铝土矿资源税管理，不断提高征管质效。
落细落实“四项征管措施”
目前，清镇市资源税企业因矿产品分布广泛，生产和采掘形式多样，税源分散，而难以控管。因此，加强资源税企业基础性管理显得尤为重要，当以资源税企业的基础性管理为重点，落细落实“四项征管措施”:
一是合理分工，压实责任，力求管理“科学化”。
清镇市税务局王庄税务分局在接到资源税管理职责划转后，结合部门人员及征管工作实际，按照管辖区域、业务特长，将现有税务干部划分成4个管理小组，各小组均承担相应资源税管理任务，既实现工作量的饱和，又能够集中精力做好本组的资源税管理工作，同时小组内部管理员之间能够互帮互助，补齐业务技能短板，力求实现资源税管理的科学化。
二是动态管理，科学评估，扎实管理“精准化”。
严格实施税源动态管理，对每户资源税企业建立税务管理底账，管理员从基本信息到开设生产经营（每月、每季度、每年度）、变更、注销等情况，及时通过各种途径收集信息、核实数据、更新补充，掌握第一手资料。同时，积极开展纳税评估工作，管理员每月收集纳税人的申报资料、财务资料和日常掌握的征管资料及其他涉税信息资料，对主营收入、主营成本、费用进行分析比对，对分析中发现的疑点问题，与企业进行约谈，及时处理。通过评估，及时发现税收漏洞及税源管理存在的问题，并为税务检查提供有力依据。后期加强资源税已申报、欠税数据的管理，确保税收及时入库。
三是建立台账，多重比对，实现管理“精细化”。
辅导资源税纳税人按月建立资源税台账，各管理小组持续跟踪纳税人每月资源税申报明细，查实纳税人电子底账实际进销收入、实际开票吨位。同时明确专人负责，建立全分局的资源税管理台账，申报期结束的次月、每季、每半年以及年度都要将纳税人实际申报数量与政府平台监控数据、运输数量进行横向对比，发现风险第一时间组织管理员开会研究，提出应对措施，确保资源税的应征尽征。
四是强化沟通，注重联动，确保管理“全覆盖”。
实时与纳税人沟通，走访企业，实地核查，掌握企业经营状况。在管理过程中多次与自然资源、乡镇资源管控部门及时沟通对接，分析企业在政府监控平台的数据、申报及税款入库情况。2020年9月、10月，就资源税矿产品源头的控制，本着“谁开采资源，谁来缴税”的原则，结合“谁刷卡，谁申报，谁买单”的方式，并就加强管理等事宜通过发函的方式与清镇市矿产资源就地转化信息化中心进行对接，对过国土花杆而没有如实纳税申报及缴纳税款纳税人进行谈话，及时督促纳税人如实申报并缴纳相关税收。

建立健全“四项协税护税机制”
实现资源税企业的综合治理，加强资源税企业的管理是一个不断探索的过程，要实现资源税企业管理的科学化、规范化、精细化、全覆盖，建立健全“四项协税护税机制”就显得尤为重要，从而实现税收的源泉控管，抓住主要矛盾，解决主要问题。
政府治理是保障。
在生态环境资源保护工作中，清镇市委、市政府对合法有序开采资源给予了大力帮助和支持，对非法开采、盗运矿石行为进行强力治理。先后就规范矿产品管理出台《清镇市矿产品税费征收信息化管理中心关于进一步规范矿产品经营秩序的通知》、《清镇市铝土矿交易平台管理办法》、《清镇市严厉打击非法开采、经营、运输矿产资源工作方案》等多个办法。有力促进了清镇市资源开采和经销企业的生产经营秩序，有效促进税收征管与纳税服务。
源头控管是补充。
加强资源税企业的登记管理、户籍化管理、代扣代缴等管理，既是抓好资源税企业管理的基础性工作，也是资源税企业管理的重点工作。为此，王庄税务分局将资源税企业登记、户籍管理纳入了税务征管户籍模式,对各企业缴纳的资源税做到分户入库、对比分析，确保了资源税的源头控管。
以数管税是重点。
在以矿产品为原料的企业中，王庄分局通过运用增值税发票风险全链条快反监管系统等数据分析平台，开展风险防控，防范矿产资源使用企业进行进销核算，进而追溯资源矿产品企业依法据实纳税。2020年起通过大力探索创新资源税管理方法，着力推进资源税管理科学化和精准化，通过以数据管税，多方面数据比对追缴查补税款，有效地完善了资源税的征收体系，对资源行业的税收征管起到了重要作用。
管理创新是关键。
创新是税务工作发展的不竭动力。在资源税企业的管理中，我局针对各类资源性企业的不同特点，将资源税企业进行分类，区别对待，采取一行业一种征管办法的措施，如矿山企业，贸易公司，采选矿企业，解决了资源税生产经营形式多样，征管手段单一的问题，形成具有自身特色的征管办法。

清镇市税务局
目前，王庄税务分局管理清镇市矿产品企业占85%，管理经营矿山与贸易公司共计资源税纳税人303户，其中矿山企业纳税人15户，矿产品贸易公司纳税人288户。因此抓好资源税企业的管理,对于全市资源税的征收管理工作具有重要意义。近年来，王庄税务分局以铝土矿资源税为重点开展税源管理工作，借鉴先进发达地区和省内好的经验做法的基础，按照“管理有限、服务无限”的工作理念，在征管工作中“抓大不放小”，“老中青”税务干部分工协作，针对资源税分布广泛、单位税额小、矿产企业和资源收购企业经营方式不同的特点，在资源税企业征管上进行了一些有益的探索和创新。
通过内外结合加强铝土矿资源税协税联动,重视加强资源税税收经济分析，对发现的管理盲区及存在的问题制定相应的强化管理措施：对内各部门管理分局、征管股、税政股、法制股等部门群策群力，发挥各自优势，信息实时沟通，优化管理方式，风险评估，内生联动动力；对外严格审核把关，防止征管漏管。通过加强与国土资源矿管中心、乡镇财政局、水务局、矿产资源评估等机构多部门协作外部联动，第三方数据，多种有效途径，制定结合本地实际情况，“科学化、精细化”资源税管理措施，对“难点、痛点”建立税务稽查机制，进一步提高资源税管理水平，提高纳税遵从度，争创良好的资源税征管环境。

通过落实以上一系列措施，王庄税务分局在铝土矿资源税管理方面取得了一定的成效，积累了经验，有效促进税收征管和纳税服务质效的提升，推动矿产资源开采利用和生态文明建设。

（清镇市税务局 李清华 高丹）
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