聊聊买卖房屋的税收优惠，跟你有关！

江苏政策君

买卖房屋的
税收优惠

对于咱们老百姓来说，买卖房子是大事，《中华人民共和国契税法》自2021年9月1日起施行，随着契税法的颁布，很多人担心买房税收负担会不会上升？夫妻间房屋权属如何变更？今天小编就和大家聊一聊买卖房屋税收政策那些事儿，赶快收藏吧~



一、契税政策

①问：小李打算今年购置一套新房，契税法2021年9月开始实施，是不是契税税率要涨啦？

解析：
小伙伴们保持冷静，《契税法》并没有对税率进行调整。只是因为《契税法》由全国人大常委会通过，标志着咱们已经上升到法律的高度，因此对税率具体实施的调整，改由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
个人购买住房需要缴纳契税，根据《关于契税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告》（财政部 税务总局公告2021年第29号），明确了《中华人民共和国契税法》实施后继续执行的契税优惠政策。《公告》明确，《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税 营业税优惠政策的通知》（财税〔2016〕23号）第一条、第三条中关于契税的政策继续执行。第一条具体内容是：
●（一）对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。
●（二）对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房。



②问：小张一家四口（夫妻+两小孩）名下有套房产，这是小张婚前买的住房，想在婚后加上老婆名字，这种情况要交契税吗？

解析：
根据规定：在婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原来归夫妻其中一方所有，变更为夫妻双方共有或者另一方所有的；或者原来是夫妻双方共有，变更为其中一方所有或者双方约定、变更共有份额的，免征契税。
简单点说，就是根据《中华人民共和国契税法》，婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属的，免征契税。因此小张夫妻婚后房产证上夫妻加名、减名、变更比例，都不需要交契税。
这里需要注意，如果是父母与子女之间的房屋权属比例变更，那就属于房屋产权转移的行为了，需要按变更的比例计征契税。

二、增值税政策

①问：王老汉打算今年要卖一套2014年购入的120㎡，容积率1.3的南京二手住房，总价230万，他能享受什么增值税优惠政策？

解析：
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买超过2年（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税；个人将购买超过2年（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。
王老汉出售的房屋属于购买超过2年的普通住宅，因此这项交易免征增值税。


三、个人所得税政策

①问：林先生准备出售名下唯一住房，该房2013年购入，应如何缴纳个税？

解析：
根据《财政部、国家税务总局、建设部关于个人住房所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税字〔1999〕278号），个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，取得的所得免征个人所得税。
林先生符合免税条件，因此不需缴纳个人所得税。


②问：小赵夫妻俩决定离婚并且房子归小赵，小赵需要缴纳个税吗?

解析：
根据《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发〔2009〕121号），通过离婚方式分割房屋产权，个人因离婚办理房屋产权过户手续的，不征收个人所得税。
因此小赵不需缴纳个人所得税。

来源：国家税务总局南京市税务局第一税务分局
审核：南京市税务局政策法规处
编发：南京市税务局纳税服务和宣传中心