教你如何提升纳税信用级别

吉林省政策君

一
纳税信用级别是什么？
纳税信用级别是指税务机关根据纳税人履行义务情况，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的级别。
二
纳税信用怎样评价的？
纳税信用评价采取的是年度评价指标得分和直接判级这两种方式。
年度评价指标得分采取扣分方式：纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评。
三
纳税信用有哪些级别？
税务部门依据主观态度、遵从能力、实际结果和失信程度4个维度、近100项评价指标，对企业纳税人信用状况进行评价。评价结果由高到低分为A、B、M、C、D五级：

评价结果	指标得分
A级	年度评价指标得分90分以上
B级	年度评价指标得分70分以上不满90分
M级	新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上
C级	年度评价指标得分40分以上不满70分
D级	年度评价指标得分不满 40分或者直接判级确定

四
常见的纳税信用级别失分项有哪些？
从连续几年的纳税信用评价情况看，容易造成纳税信用扣分的情况主要有以下几项：

常见失分指标	扣分情况
（一）未按规定期限纳税申报或代扣代缴	税种、次/5分
（二）未按规定期限填报财务报表	次/3分
（三）评价年度内非正常原因增值税或营业税连续3个月或累计6个月零申报、负申报	11分
（四）自纳税人向税务机关办理纳税申报之日起不足3年	11分
（五）未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税(费)款	次/5分
（六）未按规定时限报送财务会计制度或财务处理办法	次/3分
（七）不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料	11分

五
纳税信用如何修复
纳入纳税信用管理的企业纳税人，符合下列条件之一的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。
（一）纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的。
（二）未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的。
（三）纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的
六
如何避免失分，成为纳税信用A级企业？
（一）在日常工作中将纳税申报及时性、准确性纳入公司财务人员绩效考核重要指标，激发财务人员工作积极性，保障纳税的准确性与积极性；
（二）财务人员每月对新的税收法规知识进行整理，避免对税收法规不熟悉或理解不当造成纳税有误；
（三）提前做好纳税申报工作，在纳税截止日2-3天就进行纳税申报，避免在最后一天因意外而无法按时申报；
（四）充分利用互联网+税务，借助各类网络办税平台，无纸化办税等渠道简化办税手续，更加快捷的进行纳税申报缴费等。
七
纳税信用级别带来哪些福利？
（一）A级纳税人可享受福利
（1）税务机关主动向社会公告年度A级纳税人名单；
（2）一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；
（3）连续3年被评为A级信用级别的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；
（4）办理出口退税和资源综合利用退税时程序将简化，提高资金流转效率，节省经营成本；
（5）A级、B级、C级、M级纳税人已经取消增值税专用发票扫描认证。因此A级、B级、C级、M级纳税人可以足不出户，在网上通过增值税发票查询平台勾选认证；
（6）国家税务总局与人民银行、财政部、国资委、工商总局、银监会等部门和单位签订合作备忘录，在项目审批服务和管理、财政资金使用，工商行政管理以及融资便利化等方面给予A级纳税人实施联合奖励。
（二）银税互动福利
目前，申请“银税互动”贷款的受惠企业范围由纳税信用A级和B级企业扩大至M级企业。
  来源：白山市税务局