区域全面经济伙伴关系协定（RCEP）税收服务专题（四）——新加坡、日本、柬埔寨、缅甸篇

广东政策君

本期，请大家继续跟着我们一起来了解
新加坡、日本、柬埔寨和缅甸的税制概况



01
新加坡

新加坡国内税务局负责为政府管理税务、评估税款、征收税款、执行税款的支付，并负责新加坡国内税收征管政策的制定与执行。

所得税是新加坡政府第一大收入来源（2018/2019财年占新加坡政府收入38.7%）。新加坡的主要税种如下：



企业所得税

新加坡的股息支付、财产转让所得不征收预提所得税。依据税收协定，利息和特许权使用费可适用更低的预提所得税税率。



个人所得税



02
日本

日本是以直接税为主的国家，现行的主要税种有：法人税、个人所得税、消费税、酒税、关税、继承和赠与税、固定资产税、印花税等。其中，对个人与公司的所得征税，是日本的主要税收来源，是日本税制的核心。

此外，1989年开始征收的消费税也已成为日本税制体系中的主要税种之一。


法人税

非居民企业，其劳务报酬、工资、股息、特许权使用费、租赁费、贷款利息、存款利息、债券、金融商品收益等一般征收15%至20%的预提税。


个人所得税


03
柬埔寨

柬埔寨税务局由柬埔寨财经部设立，行使税务征收和管理的职责。



所得税


柬埔寨境内企业或机构向居民/非居民企业支付费用时，应代扣代缴预提税。



工资税


04
缅甸


缅甸的财政税收体系包括对国内产品和公共消费征税、对收入和所有权征税、关税以及对国有财产使用权征税。


注：缅甸是RCEP成员国中，目前唯一还未与中国签署税收协定的国家。


企业所得税


个人所得税



注：税制概况主要摘编于国家税务总局发布的《中国居民赴某国家（地区）投资税收指南》，仅供参考，具体涉税问题请咨询主管税务局。


扫描下方的二维码，查看国家税务总局发布的《中国居民赴新加坡共和国投资税收指南》、《中国居民赴日本投资税收指南》、《中国居民赴柬埔寨投资税收指南》、《中国居民赴缅甸投资税收指南》。

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新加坡
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日本
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柬埔寨
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缅甸
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  来源：国家税务总局广东省税务局
供稿：广东省税务局国际税收管理处
  国家税务总局湛江市税务局
编发：国家税务总局广东省税务局办公室
音频来源：广东税务 中央广播电视总台粤港澳大湾区之声