“秦创原”（咸阳）核心区建设所得税优惠政策（一）

陕西政策君

为了推动“秦创原”创新驱动平台（咸阳）核心区的建设，国家税务总局咸阳市税务局按照“一区五园”（即：咸阳高新区，电子产业信息园、医药产业园、食品工业园、新兴纺织工业园、装备制造产业园）总体布局情况，对不同园区涉及的所得税优惠政策进行了梳理，形成“一园区一指引”的“一站式”政策服务包。
本期，针对咸阳引进建设的彩虹光电（CEC）、冠捷显示器、虹宁玻璃、峻凌电子等电子信息产业，对应享受的所得税优惠政策：研发费用加计扣除、固定资产加速折旧、高新技术企业税收优惠、西部大开发税收优惠进行了整理，形成电子信息产业园所得税优惠政策指引。希望企业和社会知晓，以便自行判别、直达快享。
  
电子信息产业园所得税优惠政策
  
一、初创期所得税优惠政策

主要内容	文件名称	文号
小型微利企业减免企业所得税	《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》	财税〔2019〕年第13号
	《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》	国家税务总局公告2019年第2号
个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收	《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》	财税〔2021〕年第 12 号
创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额	《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》	国税发〔2009〕87 号
有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额	《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区 有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》	财税 〔2015〕年第116 号
符合条件的企业、企业法人和企业合伙人投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额	《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》	财税〔2018〕年第55 号
	《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告》	国家税务总局公告2018 年第 43 号
创业投资企业灵活选择个人合伙人所得税核算方式	《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》	财税〔2018〕年第55 号
	《财政部 税务总局 发展改革委 证监会关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》	财税〔2019〕年第 8 号
以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税	《财政部 国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》	财税〔2014〕年第116 号
	《国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》	国家税务总局公告2015 年第 33 号
以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳个人所得税	《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》	财税〔2015〕年第41 号
	《国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人 所得税征管问题的公告》	国家税务总局公告2015 年第 20 号

  
二、成长期所得税优惠政策

主要内容	文件名称	文号
研发费用加计扣除	《中华人民共和国企业所得税法》第三十条第(一)项
	《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
	《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》	财税〔2015〕年第 119 号
	《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》	财税〔2018〕年第 64 号
	《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》	财税〔2018〕年第 99 号
	《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》	财税〔2021〕年第 6 号
	《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》	财税〔2021〕年第 13 号
	《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》	国家税务总局公告2015 年第 97 号
	《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》	国家税务总局公告2017 年第 40 号
固定资产加速折旧或一次性扣除	《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》	财税〔2014〕年第 75 号
	《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》	财税〔2015〕106 号
	《财政部 税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》	财税〔2018〕年第 54 号
	《财政部 税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》	财税〔2019〕年第 66 号
	《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》	财税〔2021〕年第 6 号
	《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》	国家税务总局公告2014年第 64 号
	《国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》	国家税务总局公告2015 年第 68 号
技术转让所得减免企业所得税	《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》	财税〔2010〕年第 111 号
	《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》	财税 〔2015〕年第 116 号
	《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告》	国家税务总局公告2013 年第 62 号
	《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》	国家税务总局公告2015 年第 82 号
高新技术企业、中小高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税	《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》	财税〔2015〕116 号
	《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》	国家税务总局公告 2015年第 80 号
获得符合条件的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳个人所得税	《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》	财税〔2016〕101 号
	《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》	国家税务总局公告2016 年第 62 号
由国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税	《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一项
职务科技成果转化现金奖励减免个人所得税	《财政部 税务总局 科技部关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知》	财税〔2018〕58号

  
三、成熟期所得税优惠政策

主要内容	文件名称	文号
高新技术企业减按 15％税率征收企业所得税	《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款
	《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条
	《财政部 国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》	财税〔2011〕年第 47 号
	《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》	国科发火〔2016〕年第 32 号
	《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》	国科发火〔2016〕年第 195 号
	《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》	国家税务总局公告2017年第24号
符合西部大开发产业目录的企业减按15%税率征收企业所得税	《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》	财政部公告2020年第23号
	《产业结构调整指导目录（2019年本）》第一类鼓励类	中华人民共和国国家发展和改革委员令第29号
	《西部地区鼓励类产业目录 （2020 年本）》二、（六）陕西省	中华人民共和国国家发展和改革委员令第40号
	《鼓励外商投资产业目录 （2020 年版）》	中华人民共和国国家发展和改革委员会 中华人民共和国商务部令第38号
高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至 10 年	《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》	财税〔2018〕年第 76 号
国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税	《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》	财税〔2012〕年第 27 号
	《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》	财税〔2016〕49 号
	《财政部 税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》	2019 年第 68 号
	《财政部 税务总局关于集成电路设计企业和软件企业 2019 年度企业所得税汇算清缴适用政策的公告》	2020 年第 29 号
	财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号
	中华人民共和国工业和信息化部 国家发展改革委 财政部 国家税务总局公告2021年第10号
国家鼓励的重点软件企业、符合条件的集成电路企业减免企业所得税	财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号
	《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》	发改高技〔2021〕年第 413 号
软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策	《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》	财税〔2011〕年第 100 号
	《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》	财税〔2012〕年第 27 号
	中华人民共和国工业和信息化部 国家发展改革委 财政部 国家税务总局公告2021年第10号
符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除	《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》	财税〔2012〕 27 号
	中华人民共和国工业和信息化部 国家发展改革委 财政部 国家税务总局公告2021年第10号
企业外购软件缩短折旧或摊销年限	《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》	财税〔2012〕 27 号
符合条件的集成电路生产企业定期减免企业所得税	《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》	财税〔2016〕49 号
	《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》	财税〔2018〕27 号
	财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号
集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限	《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》	财税〔2012〕 27 号
	《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》	发改高技〔2021〕413 号

  
（市局所得税科王敏 宋文青供稿 纳服中心编辑）