7612366便民办税服务热线每周热点问答（2021年8月第2期）

陕西政策君

1.问：开出的增值税专用发票丢失，销方怎么处理，购方如何认证？
答：根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)第四条规定：纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。
  纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证;纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。

2.问：个人提供劳务代开发票，需要缴纳什么税费？
答：（1）增值税：3%；（3%减按1%）（起征点：按日/按次500元）
（2）城市维护建设税：以增值税税额为计税依据。纳税人所在地在市区，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇，税率为1%；（减半）
（3）教育费附加：按增值税税额的3%缴纳；（减半）（财税〔2016〕12号）
（4）地方教育附加：按增值税税额的2%缴纳；（减半）（财税〔2016〕12号）
（5）个人所得税：根据个人提供的具体业务类别，区分个人所得税具体所得项目为劳务报酬所得还是经营所得。劳务报酬所得：每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。预扣率为20%-40%三档，由支付方依法预扣预缴；经营所得：对临时取得经营所得的个人代开发票的，税务机关按开票金额（不含增值税）1%预征个人所得税。
（6）水利建设基金：按万分之五缴纳 (在中国（陕西）自由贸易试验区和西安国家自主创新示范区范围内按万分之三缴纳)（财税〔2016〕12号）；
（7）印花税：按签订合同性质缴纳印花税；（减半）

3.问：企业需要变更法人信息，工商已经变更，税务局怎么操作？
答：在工商信息变更成功后，登录电子税务局，点击我要办税--综合信息报告--一照一码户信息变更优化版，勾选“涉税登记信息变更”表单下方列表会自动带出变更前后信息，核对无误，上传附送资料提交即可。注意：如果变更了法定代表人的姓名，需一并勾选“人员信息”模块，变更法定代表人固定电话、移动电话、电子邮箱。

4.问：员工去年读了在职研究生，同时取得一个职业资格证书，想问这两个能不能同时享受继续教育扣除？
答：纳税人接受学历继续教育，可以按照每月400元的标准扣除，全年共计4800元；在同年又取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书，且符合扣除条件的，全年可按照3600元的标准定额扣除。因此，对同时符合两类情形的纳税人，该年度可叠加享受扣除，即当年其继续教育最多可扣除8400元。

5.问：收到电子专票，没有发票专用章，说是有电子签名，在哪能看一下电子签名的真伪？
答：您可以通过全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅增值税电子专用发票（以下简称“电子专票”）并验证电子签名有效性。具体方法如下：通过增值税电子发票版式文件阅读器打开已下载的电子专票版式文件，鼠标移动到左下角“销售方”相关信息处，点击鼠标右键，再点击提示框中的“验证”按钮，即可弹出验证结果。
来源：市局纳税服务中心
编发：市局纳税服务中心