“深化税收征管改革之我见”主题征文专辑（一）| 做好加减乘除法 聚焦执法服务监管推改革

贵州政策君

为进一步加强对中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》）宣传解读，形成深入学习、凝聚共识、集思广益、推动落实的浓厚氛围，国家税务总局《中国税务报》社决定开展以“深化税收征管改革之我见”为主题的征文创作活动。铜仁市税务局按照贵州省税务局的安排部署，积极组织开展征文创作活动，围绕“智慧税务、精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治、组织保障”六大方面，选出优秀征文作品在市局官网官微上刊发展播，展示铜仁税务干部全面系统学、深入思考学、联系实际学，把学习成果转化为“带好队伍、干好税务”的生动实践，为纳税人缴费人办实事，为建党百年献礼！

做好加减乘除法 聚焦执法服务监管推改革

中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，是“十四五”时期税收改革发展的纲领性制度安排，为“十四五”时期税收工作确立了总体规划和蓝图框架。《意见》对征管数字化和智能化、完善执法制度和机制、推行智能化税费服务、准确实施监管、拓展共治格局和强化组织保障六个方面提出了具体目标和要求。市县两级税务部门在贯彻落实《意见》上，应对照税务总局贯彻落实《意见》任务分工中明确各级税务机关可能积极探索的43项三类任务，按照总局顶层设计、省局集成统筹、市县抓好落实的原则，在执法、服务和监管上做好加减乘除法。
在税费服务上做加法，让纳税人缴费人享受优质高效服务
《意见》提出大力推行优质高效智能税费服务，确保税费优惠政策直达快享，切实减轻办税缴费负担，全面改进办税缴费方式，持续压减税费次数和时间，积极推行智能型个性化服务。市县两级税务部门最贴近纳税人缴费人，也直接服务于纳税人缴费人，在贯彻落实《意见》中，要在税费服务上做加法，让纳税人缴费人享受最优质高效的税费服务。
在税费服务上做加法，就是要充分利用网站、微信公众号、税企互动平台、云上税务课堂和组织纳税人培训、深入上门辅导等渠道和形式，线上线下开展丰富多样的税费优惠政策宣传培训、辅导讲解，让纳税人缴费人充分知晓政策，熟悉掌握政策，全面享受政策。
在税费服务上做加法，就是要认真落实好《纳税服务规范》《税收征管操作规范》等，规范和减少纳税人缴费人资料报送。要全面推行税务证明事项告知承诺制度、容缺办理事项制度，减少纳税人缴费人重复跑来回找。

税务人员在智慧办税大厅辅导纳税人操作
在税费服务上做加法，就是全面改进办税缴费方式。要加大线上掌上办税缴费培训辅导，让纳税人缴费人利用电子税务局、掌上APP就能远程直办线上快办。要积极开展与移动通讯部门合作，充分运用称动5G、大数据、互联网等数字信息技术，建设24小时智能自助办税服务厅，为纳税人缴费人提供全天侯不打烊办税缴费服务。
在税费服务上做加法，就是要简化合并税费种申报时间，减少纳税人缴费人申报次数；要加大电子税务局宣传推广和操作培训，让纳税人缴费人熟练掌握线上申报操作；要压减企业开办、出口退税等涉税事项的办理时间，让纳税人缴费人能够快速办理。
在税费服务上做加法，就是要利用税企业互动平台，全面收集纳税人缴费人的意见建议，有针对性地提供好个性化服务。要加快推动12366热线服务向智能咨询服务转变，加大咨询接听人员业务培训，实现“人工+智能”的精准解答精准服务。
在税费负担上做减法，提升纳税人缴费人市场竞争活力
《意见》出台是为深入推进税务领域“放管服”改革，完善税务监管体系，打造市场化法治化国际化营商环境，更好服务市场主体。市县两级税务部门在贯彻落实《意见》中，要在纳税人缴费人税费负担上做减法，大幅提高税法遵从度和社会满意度，明显降低征纳成本。
在税费负担上做减法，就是要坚持依法依规征税收费，严格遵循组织收入原则，做到应收尽收，应减尽减，坚决防止征收“过头税费”加重纳税人缴费人负担。要严格按照《预算法》有关规定，杜绝地方各级政府对税费征收工作的不当干预，不搞税费收入排名，不搞突击性下达阶段收入任务计划。

税务干部送税费优惠政策上门
在税费负担上做减法，就是要坚决落实税费优惠政策，加强对各项税费优惠政策的宣传辅导和精准推送，确保纳税人缴费人熟悉政策，自行判别，申报享受。要加大对落实税费优惠政策的监控，确保纳税人缴费人对税费优惠政策应享尽享，防止出现违规享受的情况。
在税费负担上做减法，就是要大力减轻办税缴费成本，加强电子发票的宣传推广，不断拓展“非接触式”服务事项清单，建设24小时自动智能服务网点，减轻纳税人缴费人办税缴费人负担。要加强对涉税中介组织的执业监管，加大涉税中介服务机构违规乱收费现象治理，降低纳税人缴费人委托代办涉税服务成本。
在税费负担上做减法，就是要加大涉税违法案件和犯罪行为的打击，加快推进“信用+风险”为基础的新型监管机制，充分利用大数据实施精准税收监管，减少偷逃漏骗税费情况发生，营造公平公正的税费负担环境。
在优化执法上做乘法，充分彰显税务执法宽严相济
《意见》提出要坚持依法治税，善于运用法治思维和法治方式深化改革，不断优化税务执法方式，着力提升税收法治水平。明确在2023年基本建成“无风险不打扰、有违要追究、全过程强智控”的税务执法新体系。市县两级税务部门在贯彻落实《意见》中，要在优化执法上做乘法，让纳税人缴费人感受到税务执法的宽严相济。

印江税务落实“首违不罚”制度，让纳税人感受到了执法的温度
在优化执法上做乘法，就是要严格规范税务执法行为，全面落实行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核制度，全面推行执法信息网上录入、执法程序网上流转、执法活动网上监督、执法结果网上查询，让税务执法全过程都受到监督。
在优化执法上做乘法，就是严格执行“双随机一公开制度”，防止粗放式、选择性和一刀切的人为随意性执法；要认真执行“一案双查”实施办法，防范案件罚责不当，防止办关系案人情案。
在优化执法上做乘法，就是创新执法方式，全面落实好“首违不罚”清单，积极探索非强制性执法，推进税务稽查“说理式”执法，推广“以案说法”大讲堂。
在优化执法上做乘法，就是统一执法尺度和标准，严格落实《税务行政处罚裁量基准》，推行市内跨区县之间执法统一，探索推进省内跨地市和相邻跨省市区域执法统一；要准确把握一般涉税违法与涉税犯罪的界限，防止以罚代刑，做到罚当其责。
在堵点痛点上做除法，让纳税人缴费人感受税务温度
《意见》提出要坚持为民便民，进一步完善便服务措施，更好满足纳税人缴费人合理需求；要坚持问题导向，着力补短板强弱项，切实解决税收征管中的突出问题。市县两级税务部门在贯彻落实《意见》中，就是要以纳税人缴费人为中心，坚持问题导向，着力在纳税人缴费人堵点难点痛点上下功夫，让纳税人缴费人感受到税务温度。

纳税人体验税务大厅窗口办税服务
在堵点痛点上做除法，就是要解决纳税信用评价和结果修复堵点，严格落实纳税信用评价体系，积极推行信用修复机制，客观公正评价纳税人缴费人纳税信用，防止不当评价对纳税人生产经营活动带来的直接或间接影响。
在堵点痛点上做除法，就是要着力加大税银合作，充分利用纳税数据和信用等级，开展与金融部门的互动合作，积极推行纳税信用贷款项目，帮助纳税人解决在生产经营活动中资金短缺的痛点。
在堵点痛点上做除法，就是要加大税收政策宣传辅导，简化合并税费申报期限次数，简化简便税费办理流程，压缩税费业务办理时间，切实解决纳税人缴费人在企业开办、办理退税、注销登记等涉税事项上的堵点。
在堵点痛点上做除法，就是要坚决执行《优化营商环境“十五条”禁令》，着力解决税收营商环境存在的突出问题；要持续深入开展“我为纳税人缴费人办实事”活动，帮助纳税人缴费人解决办税缴费和在生产经营活动中遇到的问题。


来源：铜仁市税务局 冉飞 车天洪
编发：纳税服务（税收宣传）中心


2021
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铜仁税务
2021年第106期
（总第407期）