国办发文要求：精准打击财务造假 坚决清除“害群之马”

广西政策君

8月23日，国务院办公厅发布《关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称《意见》）。《意见》提出，依法整治财务审计秩序，强化行业日常管理，优化执业环境和能力。

  《意见》明确，严厉打击会计审计违法违规行为，发现一起、查处一起，做到“零容忍”；推动形成专业化执法检查机制，对从事证券业务的会计师事务所开展有效日常监管；将加强财会监督大数据分析，对财务造假进行精准打击；大幅提高处罚标准，加大财务造假法律责任追究力度。
遏制财务造假成为此次《意见》一大重点。《意见》提出，完善相关部门对从事证券业务的会计师事务所监管的协作机制，加强统筹协调，形成监管合力，对会计师事务所和上市公司从严监管，依法追究财务造假的审计责任、会计责任。加强财会监督大数据分析，对财务造假进行精准打击。
  
  财政部有关负责人表示，要加大对违法主体的处罚力度，从严监管、从严执法，需要进一步完善行业基础性制度规范，从根本上解决制约行业发展的体制性、机制性问题。
  
  该负责人表示，下一步将抓紧修订《会计法》，着重加大财务造假处罚力度，规范开展财务管理，强化内部控制，从源头上规范企业会计行为。另外，财政部还加快推进《注册会计师法》修订，严格行业准入标准，加强特定实体审计监管，完善责任追究机制，合理区分会计责任和审计责任，着重加大对违规出具虚假审计报告等行为的处罚力度。此外，财政部还将配合有关方面研究完善注册会计师法律责任相关司法解释，细化故意、重大过失、一般过失的不同情形和判断标准，指导判罚实践体现“过罚相当”原则。
  
  为了遏制财务造假等乱象，此次《意见》要求强化注册会计师行业日常监管，比如要出台会计师事务所监督检查办法，突出检查重点，提高检查频次，严格处理处罚。
  
  财政部正在研究起草《会计师事务所监督检查办法》，建立分级分类监管机制，突出对从事证券服务业务、中央金融机构审计业务、中央企业集团审计业务会计师事务所的检查。


延伸阅读
随着资本市场监管力度的增强，上市公司财务造假案例陆续被曝光，财务造假，会计师事务所往往难辞其咎。瑞华会计师事务所就是其中一例，由于涉嫌上市公司康得新财务造假，被证监会立案调查，随后瑞华余震不断，旗下公司的IPO项目全部被终止。
  根据中国证监会此前公布的对瑞华会计师事务所、刘杰等4名责任主体的行政处罚决定书，瑞华被罚没420万元，4名注册会计师遭警告并被罚款。作为曾经比肩“四大”的内资第一大会计师事务所的瑞华，如今沦落至无上市公司可审的窘境。从“看门人”沦为“放风者”，遭到监管部门处罚。
针对近期中国概念股赴美上市面临的审计问题，《意见》中也提出将依法依规开展跨境会计审计监管合作，维护国家经济信息安全和企业合法权益，增强国际公信力和影响力。


去年，瑞幸咖啡涉嫌财务造假事件，对于中国资本市场的冲击很大，尤其对于在境外上市的中概股影响是巨大的。2020年12月16日，瑞幸咖啡财务造假事件落下帷幕，瑞幸咖啡同意支付1.8亿美元的罚金，并与美国证交会达成和解。

  今年初，“德勤离职员工群发PPT举报违规”的新闻引爆网络。网传德勤北京的一名员工，在2月3日晚将一份50多页的PPT文件群发公司邮件，举报了过去4年间公司业务中存在的一些违规行为。事件一出，可以说是行业震荡，引发热议。随后，财政部公开表示，高度重视德勤华永会计师事务所员工举报问题，第一时间约谈该所主要负责人，并要求该所进行认真自查。

  瑞幸咖啡财务造假和德勤员工举报等事件也进一步凸显加强财会监督的重要性。财政部副部长朱忠明4月30日在国新办新闻发布会上表示，必须加强财会监督，坚持“强穿透、补漏洞、用重点、正风气”，推动中央重大决策部署落实落地，维护和规范市场秩序，绝不让财经纪律当“稻草人”。

来源：财政部网站、中国证券监督管理委员会网站、中国新闻社丨综合编辑