筑牢内部控制基石 强化执法风险防控 ——清镇市税务局内控机制建设亮点及成效

贵州政策君

2021年以来，清镇市局在内控机制建设中积极作为，持续改进，做好税收执法风险防范，履行规范权力运行责任，围绕“事前预警-事中提醒-事后监督-整改问责-长效机制”的“全链防控”机制，不断推进内控机制建设，筑牢内部控制基石，强化执法风险防控。

强化内控机制建设发挥好“一把手”作用。
一是领导小组负总责。
设立内控领导小组，党委书记、局长任组长、法制股负责人任领导小组办公室主任，从党委“一把手”到各部门“一把手”，由“一把手”部署负责并保障实施，确保内控工作顺利推进落实；

二是带头学习、带头示范。
“一把手”带头学习内部控制工作规范、专票电子化试点网格化服务和管理工作规范等，亲自示范，调动全局干部职工积极性，形成良好的内部控制环境，为内部控制机制建设打下了更加坚实的基础。

三是绩效考核促落实。
绩效考核中设立“一体化监督”个性化指标，将其纳入绩效目标考核内容，结合工作实际，将责任层层分解、细化到人，确保内控建设主体责任落实，以绩效考核促进内控的成果运用，推进内控机制的落实到位。

强化内控监督运行确保税收执法效果。
一是做好执法风险提示。
依托内控监督平台，通过查看税收执法风险提示，对高发风险指标积极采取措施，要求涉及税源管理分局及时核实并反馈，降低一线人员税收执法风险。

二是做好专项工作整治。
开展现金税费征缴专项整治，严格按照总局和省局工作通知要求，扎实开展好各阶段的工作，并对疑点数据进行全面排查。开展个税异议申报专项督导，通过抽查异议数据16条数据，对发现的1条问题进行了整改。开展增值税发票风险快速反应风险应对抽查，共抽查2次5条数据。

三是推进专票电子化。
落实增值税专票电子化内控工作要求，做好内控台账，通过对内控台账的分析，查找执法风险点。在做好异常凭证管理、增值税发票快速反应等内控台账的同时，还增设了留抵退税个性化内控台账，分析是否存在应退未退风险。

四是做好内控部门联动。
各部门共同开展内控监督，防范执法风险。法制股统筹内控监督工作，业务主责部门按照各自内控岗位职责和工作流程开展工作，税源管理部门及办税服务厅具体负责执法风险应对，让人人参与内控、理解内控、建设内控，持续推动风险防控。

强化内控监督成果规范税收执法行为。
一是强化督察整改。
针对执法督察及外部审计中发现的问题，清镇局第一时间沟通对接，第一时间核实消除影响。

二是强化内控制度更新。
吸取现金税费专项整治开展以来的成果及经验，先后制定了《国家税务总局清镇市税务办税服务厅发票代开及票证管理制度（试行）》、《国家税务总局清镇市税务局发票档案管理办法（试行）》，加强对代开发票流程的管理，对代开资料的收集整理和归档进行了规范，实现了作废、红冲发票资料一一对应，相关数据台账可查。

三是创新内控监督举措。
针对以往督察内审工作中发现的问题及本局执法工作的薄弱点，结合现行法律法规与税收征管流程，制定了行政处罚和行政许可两类行政执法文书案卷模板，要求执法人员参照使用。通过“模板”的推动，规范了执法文书，理顺执法全过程，明确执法关键点，保障执法过程留痕，减少执法差错，较为全面、具体的收集行政执法资料及证据。既实现了执法全过程记录，也是清镇局个性化的内控措施。

（清镇市税务局 杨汉蕙 付荣波 严宏）
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