外贸企业退税勾选的专票开具信息表时一定要注意这个问题！

进出口税收

外贸企业出口货物老王、跨境应税行为，用于出口退税的专用发票做了退税勾选确认后，发现开具错误等问题需要开具红字专用发票信息表时，切记在申请信息表时要勾选“未抵扣”，如图：


由于退税勾选，其进项税额不能抵扣，在开具信息表时勾选“未抵扣”，那么在次月申报期内申报增值税时，增值税附表二第20栏就不会按信息表的进项税额做强制转出：

相反，如果申请信息表时勾选了“已抵扣”，那么附表二第20栏就会依据信息表的进项税额进行转出，企业如果直接申报，则原进项税额未抵扣且还转出了造成多缴税，如果去大厅申报，强制删除第20栏，在清卡时又会出现问题，还得申请异常清卡。

因此，外贸企业在遇到退税勾选的专票需要开具信息表时应切记勾选“未抵扣”。如果勾选错误的，只能去大厅删除第20栏进行申报并异常清卡了。不过对于这种勾选了“已抵扣”的，不去大厅申报也有两种方法可以操作，就不在此简述了。

实锤:退税勾选的专票开具信息表无需转出进项税额了！
外贸企业退税勾选的专票冲红时终于可以简化操作了！

  

本公众号作者：王术芳
中华会计网校特约讲师、青岛海关电子口岸特邀讲师、中国国际商会跨境电商委员会特聘专家讲师、税友亿企赢财税学院特聘专家讲师、山东省商务厅跨境电子商务专家库成员、浙江省对外贸易综合服务企业联盟专家顾问、河南省商务厅省博览事务局进出口企业平台特邀专家。

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