税费事项网上办全攻略⑥ | 误收多缴、入库减免、 汇算清缴结算多缴三类退抵税线上申请

江苏政策君

为帮助广大纳税人、缴费人更好地熟悉网上和掌上税费事项办理操作，宁小税推出“税费事项网上办（掌上办）全攻略”系列操作指引，助您足不出户安全轻松办税。本期为您讲解：误收多缴、入库减免、 汇算清缴结算多缴三类退抵税线上申请。

操作路径

登录江苏省电子税务局-我要办税-一般退（抵）税管理。



接下来，我们将根据误收多缴退抵税、入库减免退抵税、汇算清缴结算多缴退抵税，三种不同的退税流程分别进行操作讲解。

01

纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。税务机关发现纳税人超过应纳税额多缴的税款，应该依照税收法律法规及相关规定办理退还手续。
以下业务也属于误收多缴退抵税范围：
（1）“营改增”试点纳税人提供应税服务在本地区试点实施之日前已缴纳营业税，本地区试点实施之日（含）后因发生退款减除营业额的，应当向主管税务机关申请退还已缴纳的营业税；
（2）对于“税务处理决定书多缴税费”“行政复议决定书多缴税费”“法院判决书多缴税费”等类多缴税款办理退税。


1、在【一般退（抵）税管理】模块下，选择【误收多缴退抵税】后，点击【电子退税申请】。


2、点击受理税务事项下拉菜单，选择【误收多缴退抵税】，然后提退税金类型会自动带出内容。


3、按照实际情况选择退抵税费原因类型。


4、选择银行名称，在退抵税（费）明细栏里填写本次退抵税费额后，自动带出账户名称、银行账号。

注意：输入的本次退抵税费额必须小于等于尚余可退金额。

5、填写【经办人】和【经办人电话】，点击保存提交，完成退税申请，请耐心等待税务机关审核。


02

入库减免退抵税，指纳税人符合政策规定可以享受减免的税款，如已经缴纳入库，可以申请退（抵）已缴纳的税款。
以下情形也属于入库减免退抵税：
1.自2021年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人月销售额不超过15万元（按季纳税45万元）的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还；
2.增值税即征即退，按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关按规定的程序给予部分或全部退还已纳税款；
3.非居民纳税人可享受但未享受协定待遇，可以申请退还多缴税款的情况；
4.其他减免税政策发布时间滞后于执行时间已入库税款的退税，也属于减免退税；
5.“营改增”试点纳税人提供应税服务在本地区试点实施之日前已缴纳营业税，本地区试点实施之日后（含）因享受减免税政策，而退还试点前发生业务的营业税，向主管税务机关申请退还已缴纳的营业税。


1、在【一般退（抵）税管理】模块下，选择【入库减免退抵税】后，继续点击电子退税申请，进入退税申请界面。


2、点击受理税务事项下拉菜单，选择【入库减免退抵税】，提退税金类型会自动带出内容。


3、按照实际情况选择提退税金类型、退抵税费原因类型以及退抵税（费）依据文书字号。




4、选择银行名称，自动带出账户名称、银行账号，然后填写【经办人】和【经办人电话】。


5、点击左上角【查询】按钮，进入“退（抵）税费明细”页面，然后输入税款所属期起止或入库日期起止查询对应的税票，勾选需要退税的税票后确定。


6、在退抵税（费）明细栏里勾选此税票并填写本次退抵税费额。


7、在附报资料-税务机关认可的其他记载应退税款内容的资料栏上传相应文件后保存提交，完成退税申请，请耐心等待税务机关审核。



03

实行分期预缴、按期汇算结算的纳税人，在清算过程中形成的多缴税款，可以向税务机关申请办理退抵税费。
以下业务也属于汇算清缴结算多缴退抵税：
1.“营改增”试点纳税人提供应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，因取得的全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额，截至本地区试点实施之日尚未扣除的部分，不得在计算试点纳税人本地区试点实施之日后的销售额时予以抵减，应当向原主管地税机关申请退还营业税。
2.土地增值税清算原因导致多缴企业所得税的退税。
3.对房产税、城镇土地税税源信息修改，以及增值税、消费税申报税款小于预缴税款，导致发生多缴税款。
4.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占耕地原状的，全额退还已缴纳的耕地占用税。


1、在【一般退（抵）税管理】模块下，选择【汇算清缴结算多缴退抵税】。


2、点击【电子退税申请】，进入退税申请界面。

3、点击受理税务事项下拉菜单，选择【汇算清缴结算多缴退抵税】，提退税金类型会自动带出内容。


4、按照实际情况选择退抵税费原因类型。


5、选择银行名称，自动带出账户名称和银行账号，在退抵税（费）明细栏里填写本次退抵税费额。


6、填写【经办人】和【经办人电话】，点击保存提交，完成退税申请，请耐心等待税务机关审核。




温馨提醒
一、在完成退税申请后，可返回【一般退（抵）税管理】模块查看退税办理进度，或者选择“互动中心-我的消息-我的提醒”路径，查看退税审核办理进度。
二、纳税人注意事项：
1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2.文书表单可在江苏省税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。
3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。
4.纳税人提供的各项资料为复印件的，均需注明“与原件一致”并签章。
5.对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税；在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已纳契税。
6.独立核算的发、供电企业结算缴纳增值税多缴不退，结转下期抵扣或抵减下期应纳税额。
7.除出口退税以外，纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将纳税人的应退税款和利息先抵扣欠缴的税款；抵扣后有余额的，纳税人可以申请办理应退余额的退库。
8.税务机关能够获取相关信息的，可不再报送纸质资料。
往期回顾
01
税费事项网上办全攻略① | 税收完税（费）证明开具
02
税费事项网上办全攻略② | 城乡居民社保费缴费凭证查询打印
03
税费事项网上办全攻略③ | 申报表、缴款、欠税等涉税信息线上查询打印
04
税费事项网上办全攻略④ | 停业登记网上办理
05
税费事项网上办全攻略⑤ | 纳税人信用证明、无欠税证明等证明网上开具
  来源：国家税务总局南京市浦口区税务局、六合区税务局
审核：南京市税务局征管和科技发展处
编发：南京市税务局纳税服务和宣传中心