【指引】“最多跑一次” 事项之居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报

辽宁政策君

尊敬的纳税人、缴费人：
办税事项“最多跑一次”，是指纳税人办理“最多跑一次清单”范围内办税事项，在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。需要注意的是，您的办税事项如不符合法定受理条件，或者提交资料不完整的，则不适用“最多跑一次”。
目前，辽宁省税务局办税事项“最多跑一次”有194项，建议纳税人优先选择“非接触式”网上办税渠道办理相关业务，实现“一次不用跑”。纳税人到办税缴费服务场所办理相关业务，各地税务机关将积极引导和辅导您优先通过“电子税务局自助办税区”办理有关业务。
今天来为大家介绍辽宁省税务局 “最多跑一次” 高频事项办事系列（十六）

居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报

一、申请条件
   实行查账征收方式申报企业所得税的居民企业（包括境外注册中资控股居民企业）在月份或者季度终了之日起的15日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，向税务机关填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，20**年版）》及其他相关资料，进行月（季）度预缴纳税申报。
二、办理材料

序号	材料名称		数量	备注
1	《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税 申报表（A类，20**年版）》		2份
有以下情形的，还应提供相应材料
适用情形		材料名称	数量	备注
有直接管理的跨地区设立的项目部的建筑企业总机构		建筑企业总机构直接管理的跨地区经营项目部就地预缴税款的 完税证明	1份	原件查验后退回
跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的，实行汇总纳税办法的居民企业 （分支机构）		《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》复印件	1份	经总机构所在地主管税务机关受理的
符合条件的境外投资 居民企业		《居民企业参股外国企业信息 报告表》	1份
适用股权激励和技术入股 递延纳税政策的企业		《技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表》	1份	投资完成后首次预缴申报时报送

三、办理渠道
  1.辽宁省税务局各县区局办税服务厅
地点详见办税地图：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/
2.国家税务总局辽宁省电子税务局
网址：https://etax.liaoning.chinatax.gov.cn/
四、注意事项
  1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2.文书表单可在辽宁省税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。
3.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。
4.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。
5.企业所得税预缴申报必须连续进行,中间缺漏的属期要先补充完整,才能继续申报。
6.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，将影响纳税信用评价结果，并依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。
7.企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。符合条件的小型微利企业，实行按季度申报预缴企业所得税。
8.纳税期限遇最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
9.跨地区经营的汇总纳税纳税人，总机构应分摊的预缴比例填报25%，中央财政集中分配的预缴比例填报25%，全部分支机构应分摊的预缴比例填报50%。
10.建筑企业总机构直接管理的跨省、自治区、直辖市和计划单列市的设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。
11.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报，填写申报表及其附表上的优惠栏目。
五、文件依据
  1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款
2.《中华人民共和国企业所得税法》第一条、第五十四条
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来源：辽宁税务

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