新税收时代来临！企业家避不开的税务风险如何防控？

信托研究

税收问题是伴随着我们一生的问题。
本杰明·富兰克林曾经说过：“世界上只有两件事情不可避免，那就是税收和死亡。”

企业家往往对税收问题十分敏感，一直以来，增值税、企业所得税、个人所得税是压在企业家头上的三座大山。随着技术手段和政策监管趋严，传统税务面临的监管环境挑战与被稽查风险增加。在全面信息化的时代，今后最了解企业经营全过程大数据的将会是税务机关。一时之间，“税务优化”、“税收筹划”等这些关键词成为点击量极高的词汇。


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企业家不得不知的税收风险问题
首先，我们来看看在财税规划领域，如何防范税务风险，以下是国内企业家最容易忽视的几个税收风险问题。

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个税申报缺位带来可回溯性风险：
个人所得税改革后，个人申报的义务加重。一些企业家不重视“年度个税综合收入申报”，而申报缺位会带来可回溯性风险。

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家企混同经营界限不明导致涉税风险：
长时间以来，高净值人群会将企业看作自己的私有物，在企业初创发展阶段，用自己的私人财产给企业造血、输血，为企业投入大量资金；在企业稳步增长规模扩大的阶段，企业主和股东又将公司当做提款机。

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遗产税风险：
很多高净值人士做了身份规划安排，但是由于没有进行税务筹划，直到后来才发现，移民到了高遗产税的国家，有的地方遗产税率高达40%，如果不缴纳，将面临大笔罚款。

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海外置业带来的税务风险：
地产成为最为热衷的海外投资标的，需要注意的是，中国高净值人群到海外投资置业，应对投资目的国的税收制度要有充分的了解，否则就可能会产生预料之外的税务成本。


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税筹如何不踩坑
国内国际，税事风云变幻，随着纳税环境的深刻变革，为企业经营，企业家的个人财富的规划带来了深远的影响。家族企业的财富涵盖了股权、债权、物权等多种资产形式，不可避免地涉及税收问题，如何在遵循税收法律法规的前提下，寻求税务成本最低的传承方式，是关乎家族企业财富传承的核心问题，如何转移化解这些税务风险，也成为企业家面临的头等大事，税务的合规优化刻不容缓。

接下来，一起看看什么是合理的税务筹划：

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税务筹划≠不交税或少交税
税务筹划的本质是利用行业性、区域性政策优惠及特定的征收方式，进行合理的税务优化。很多人通常把税务筹划简单片面地理解为不交税或少交税。如果在没有合理的商业目的，抱着最好不交税，或能少交就少交的心态进行税收筹划时，总会体现为过度税筹，最终可能造成偷漏税甚至面临刑事处罚。税收筹划是为了不多交税，如果抱着不交税或能少交就少交的目的进行，税收筹划终会变成踩在钢丝上跳舞的一出“闹剧”。（注：过度税筹，主要指突破了合理限度，单纯以避税为目的、不具有合理商业目的的税收筹划。）


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税收筹划≠盲目适用洼地政策
谈到税筹，一定会谈到“税收洼地”。所谓“税收洼地”，主要指某地区有区域性税收优惠政策，或采用简化的税收征管模式、实行税收地方留成返还等，如海南、西藏、新疆、内蒙古、江西等地就属于大家熟知的税收洼地。

很多人认为，只要在税收洼地成立公司，继而做一定安排就可以达到合法合规税筹的目的。但专家认为，这个观点有待商榷。因为，税收洼地的优惠政策并不具有普适性，仍然需要分行业、企业类型来仔细甄别是否适用，且必须具有合理商业目的、不以避税或拖延纳税等为目的，才可以享受。

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税收筹划=战略运营+税务律师+财务管理
合法合规的税收筹划，应当是根据企业的战略规划、财务安排、交易目的、所在区域政策条件等具体情况量身定做。具体体现为以下几点：

① 熟知与税筹企业类型相关的法律规定、税收政策；

② 熟悉行业交易习惯、企业日常经营模式、企业财务管理；

③ 划清偷漏税、避税、税收筹划的界限，避免企业涉及纳税评估补税或稽查查处的风险。
值得注意的是，税收筹划方案不是一成不变的，需要根据税收政策、企业经营模式等变化及时进行调整。同时，税务规划还要做到合理合法，即在法律许可的范围之内，对应税行为进行安排，然后选择合适的筹划方案或者是纳税方案，节约纳税费用或交易成本，从而实现企业的利益最大化。



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是机遇 也是挑战，家族办公室顺势而为

家族企业的财富涵盖了股权、债权、物权等多种资产形式，不可避免地涉及税收问题，如何在遵循税收法律法规的前提下，寻求税务成本最低的传承方式，是关乎家族企业财富传承的核心问题。无论是一般的私人银行高净值客户，还是超高净值客户，他们对专业的法税服务都十分关注，并且强调是能够保护客户隐私，提供全面系统的法税服务。

家族办公室其中一项重要的事务类服务就是为企业客户提供涉税法律咨询服务。通过全方位的税务风险监控以及涉税法律问题分析，多方位搭建企业架构，优化税务负担；同时，通过家族信托工具实现税务合规优化目的，满足企业发展的正常需求。

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