申报表整合丨第五讲：消费税及附加税（费）申报

江苏政策君

为切实减轻纳税人、缴费人申报负担，税务总局近期发布了《关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第20号），明确自2021年8月1日起，全面推行增值税、消费税分别与附加税费申报表整合工作。
本月是申报表整合的第一个申报期，江苏省税务局特别策划推出“增值税、消费税分别与附加税费申报表整合”系列税收指引，帮助大家顺利完成申报事项，包教包会哦！
01
进入电子税务局——我要办税——税费申报及缴纳——消费税及附加税费月（季）申报，点击图标后，进入。

02
进入申报日期选择界面，点击“进入申报”。

03
点击数据初始化。

04
依次填写《本期减（免）税额明细表》、《本期委托加工收回情况报告表》、《本期准予扣除税额计算表》、《消费税及附加税费申报表》主表、《消费税附加税费计算表》、《消费税及附加税费申报表》主表。
（1）打开《本期减（免）税额明细表》，确认填写数据后，点击保存。

（2）点击菜单栏切换申报，选择《本期委托加工收回情况报告表》，打开后填写，确认填写数据后，点击保存。

（3）点击菜单栏切换申报，选择《本期准予扣除税额计算表》，打开后填写，确认填写数据后，点击保存。

（4）点击菜单栏切换申报，选择《消费税及附加税费申报表》主表，打开后填写，确认填写数据后，点击保存。

（5）点击菜单栏切换申报，选择《消费税附加税费计算表》，打开后核对计税（费）依据，选择并填写相关税收优惠（如有），确认填写数据后，点击保存。

（6）点击菜单栏切换申报，选择《消费税及附加税费申报表》主表，打开后核对数据无误，点击保存。


05
回到申报列表界面，点击申报，查看申报状态，如页面提示申报成功即可。



消费税及附加税费合并申报
注意事项：


1、新申报表将原分税目的消费税纳税申报表主表、附表进行了整合。系统根据纳税人登记的消费税征收品目信息，自动带出申报表主表中的“应税消费品名称”“适用税率”等内容以及该纳税人需要填报的附表，方便纳税人填报。成品油消费税纳税人、卷烟消费税纳税人需要填报的专用附表，其他纳税人不需填报，系统也不会带出。
2、扣缴义务人代扣消费税税款后，应给委托方开具《中华人民共和国税收缴款书（代扣代收专用）》，委托方可凭该缴款书按规定申报抵扣消费税款。
扣缴义务人向主管税务机关申报缴纳代扣的消费税时，不再填报《本期代收代缴税额计算表》，应填报通用《代扣代缴、代收代缴税款明细报告表》和《中华人民共和国税收缴款书（代扣代收专用）》附表，并根据系统自动生成的《代扣代缴、代收代缴税款明细报告表》“实代扣代缴、代收代缴税额”栏的合计数，缴纳代扣税款。
3、成品油消费税纳税人同时填写《本期准予扣除税额计算表》（成品油消费税纳税人适用）。
卷烟批发企业同时填写《卷烟批发企业月份销售明细清单》（卷烟批发环节消费税纳税人适用）。
卷烟生产企业同时填写《卷烟生产企业合作生产卷烟消费税情况报告表》（卷烟生产环节消费税纳税人适用）。
4、建议填表顺序
（1）不存在减免税及扣除项目时：


第一步：
填列《消费税及附加税费申报表》主表，点击保存。
第二步：
填列《消费税附加税费计算表》，点击保存。
第三步：
回到《消费税及附加税费申报表》主表，再次点击保存。
（2）存在减免税或扣除项目时


第一步：
填列《本期减（免）税额明细表》，点击保存。
第二步：
填列《本期委托加工收回情况报告表》，点击保存。
第三步：
填列《本期准予扣除税额计算表》，点击保存。
第四步：
填列《消费税及附加税费申报表》主表，点击保存。
第五步：
填列《消费税附加税费计算表》，点击保存。
第六步：
回到《消费税及附加税费申报表》主表，再次点击保存。

◆申报表整合丨第一讲：增值税、消费税与附加税费申报表整合详解来了！
◆申报表整合丨第二讲：增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）
◆申报表整合丨第三讲：《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》
◆申报表整合丨第四讲：增值税及附加税费预缴表

供稿：国家税务总局南京市税务局
审核：江苏省税务局货物和劳务税处、征管和科技发展处、财产和行为税处、非税收入处
编发：江苏省税务局纳税服务和宣传中心



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