增值税与附加税费整合申报变化——一般纳税人申报

甘肃政策君

为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，深入推进税务领域“放管服”改革，优化营商环境，切实减轻纳税人、缴费人申报负担，根据《国家税务总局关于开展2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》（税总发〔2021〕14号），税务总局近日发布《关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第20号），明确自2021年8月1日起，全面推行增值税、消费税分别与附加税费申报表整合工作。

以一般纳税人增值税申报操作为例：
在搜索栏输入“增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）”，可快速查找，系统支持关键词模糊查询
或通过功能分类查找，【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税（费）申报】-【增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）】

或在申报期中会在“我的待办”下增值税及附加税申报表（一般纳税人适用）

点击增值税一般纳税人申报，进入加计递减声明提示框界面；
若纳税人符合享受加计递减政策，则选择相应的声明进行填写；
若纳税人不符合或者已经填写过声明，点击关闭，进入报表填写界面；

变化：
1.申报表单中增加了《增值税及附加税费申报表附列资料(五)》(附加税费情况表)。

2.增值税主表以及五个附表的名称发生了变化。

3.将原《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第23栏“其他应作进项税额转出的情形”拆分为第23a栏“异常凭证转出进项税额”和第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”。

4.在原《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》主表增加第39栏至第41栏“附加税费”栏次。

注：报表填写流程
①增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）；
②增值税及附加税费申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）；
③增值税及附加税费申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）；
④增值税及附加税费申报表附列资料（四）（税款抵减情况表）；
⑤增值税减免申报明细表；
⑥增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)；
⑦增值税及附加税费申报表附列资料（五）（附加税费情况表）。
填写完相关附表及明细表申报数据后，返回至申报主表，自动生成本期应缴纳的增值税和附加税费数据。
核实数据无误后，进行申报、扫码签名提交申报数据；
进入申报表发送倒计时界面；
倒计时结束，进入申报结果查询界面。


来源：甘肃省电子税务局