消费税及附加税费申报操作手册

河北政策君

一、 业务概述

从事烟类应税消费品生产、委托加工、批发的纳税人，依照法律、行政法规规定或者税务机关确定的申报期限、申报内容办理消费税纳税申报。符合条件的纳税人在电子税务局进行消费税及附加税申报。
系统根据纳税人登记的消费税征收品目信息，自动带出申报表主表中的“应税消费品名称”“适用税率”等内容以及该纳税人需要填报的附表，方便纳税人填报。成品油消费税纳税人、卷烟消费税纳税人需要填报的专用附表，其他纳税人不需填报，系统也不会带出。
二、业务前提

1.纳税人登记状态为正常;
2.纳税人行业监控符合;
3.纳税人不存在相同类别未办结事项;
三、功能节点

电子税务局——我要办税——税费申报及缴纳——消费税及附加税申报
四、操作步骤

登录电子税务局，点击菜单栏中“我要办税”中的“税费申报及缴纳”模块，在左下菜单栏中选择“消费税及附加税申报”。

一、点击消费税申报，展示如下界面：

1.本表第 4 栏“本期销售数量”：填写本期应当申报缴纳消费税的应税消费品销售数量（不含出口免税销售数量）。用自产汽油生产的乙醇汽油，按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量填写；以废矿物油生产的润滑油基础油为原料生产的润滑油，按扣除耗用的废矿物油生产的润滑油基础油后的数量填写。
2.本表第 5 栏“本期销售额”：本期应当申报缴纳消费税的应税消费品销售额（不含出口免税销售额）。
3.本表第 6 栏“本期应纳税额”：计算公式如下：实行从价定率办法计算的应纳税额＝销售额×比例税率实行从量定额办法计算的应纳税额＝销售数量×定额税率实行复合计税办法计算的应纳税额＝销售额×比例税率+销售数量×定额税率暂缓征收的应税消费品，不计算应纳税额。
4.本表第 7 栏“本期减（免）税额”：本期减免消费税应纳税额情况，需同时填报附表 2《本期减（免）税额明细表》。本栏数值应等于附表 2《本期减（免）税额明细表》第 8 栏“减（免）税额”“合计”栏数值。
5.本表第 8 栏“期初留抵税额”：填写上期申报表“期末留抵税额”数值。
6.本表第 12 栏“期末留抵税额”：计算公式为：期末留抵税额＝本期应扣除税额－本期实际扣除税额
7.本表第 13 栏“本期预缴税额”：填写纳税申报前纳税人已预先缴纳入库的本期消费税额。
8.本表第 15 栏“城市维护建设税本期应补（退）税额”：自动显示与附表 6《消费税附加税费计算表》“城市维护建设税”对应的“本期应补（退）税（费）额”栏数值一致。
9.本表第 16 栏“教育费附加本期应补（退）费额”：自动显示与附表 6《消费税附加税费计算表》“教育费附加”对应的“本期应补（退）税（费）额”栏数值一致。
10.本表第 17 栏“地方教育附加本期应补（退）费额”：自动显示与附表 6《消费税附加税费计算表》“地方教育费附加”对应的“本期应补（退）税（费）额”栏数值一致。
二、填写本期准予扣除税额计算表

1.由外购（含进口）或委托加工收回应税消费品用于连续生产应税消费品、委托加工收回的应税消费品以高于受托方计税价格出售的纳税人（成品油消费税纳税人除外）填写
2.本表第2栏的本期收回委托加工应税消费品已纳税款应该小于等于《本期委托加工收回情况报告表》中对应应税消费品名称的受托方已代收代缴的税款的汇总数。
3.征收品目不能重复，否则提示："同一品目不能重复申报，请重新选择!
三、填写本期减免税额明细表

1.本表由符合消费税减免税政策规定的纳税人填报。本表不含暂缓征收的项目。未发生减（免）消费税业务的纳税人和受托方不填报本表。
2.纳税人信息系统自动带出。
3.选择相应的应税消费品名称，选择对应的减（免）项目名称，减（免）性质代码自动带出，输入减（免）金额。
4.填写完毕，点击[暂存]按钮，保存本次已填写的内容。也可点击[导入]按钮，导入预先准备的数据。
5.点击[保存]按钮提交则数据仅保存未提交，则下次进入该表单时前次保存内容可选择回显自动带出，无需再次输入。
四、填写消费税附加税计算表

1.“消费税税额”：自动取主表消费税“本期应补（退）额”数值。如特殊情况需要修改，可进行修改。修改后主表15-17行同步修改。
2.减免性质代码根据相关政策规定如果符合免征政策，自动显示免征减免事项代码，增值税小规模纳税人“六税两费”减征政策优惠不在此栏填写。有减免税（费）情况的必填。
3.本表第 5 栏“减免税（费）额”：填写本期减免的税（费）额。
4.如纳税人适用“本期适用增值税小规模纳税人‘六税两费’减征政策”自动显示减征性质，减征比例。
5.本期应补（退）税（费）额=本期应纳税（费）额-减免税（费）额-减征额-本期已缴税（费）额
6.核对无误后单击暂存按钮。
五、其他附表根据实际情况填写
六、填写无误后点击【申报】按钮进行申报，申报后通过申报结果查询查询申报结果。
五、注意事项
1.根据填报类型，必填的表必须填写，如果没有相应业务需空表保存。
2.必须先填写主表信息，填写后再填写消费税附加税费计算表
如果填写发现未下发消费税附加税费计算表，请核实税费种认定信息是否未核定消费税附加税相关税种信息。
3.应优先进行增值税申报，申报成功后再进行消费税申报
4.对于前期有消费税未申报的，提醒该纳税人存在未申报的所属期。
5.如填表中有疑问请单击报表右侧的填表说明按钮查看。
END

来源：沧州税务

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