【锦小税※留意】电子税务局—附加税更正、作废与消费税及附加税（费）申报

辽宁政策君

一、增值税、消费税的附加税更正及作废
业务说明：自2021年8月起，附加税不再有单独的表单，以附表的形式集成在增值税申报表与消费税申报表，以增值税或消费税的应补退税额作为计税依据，不可单独修改或作废。
(一)、增值税的附加更正或作废
--更正
由于增值税的附加没有单独表单，所以若要更正增值税的附加相关，需要通过更正增值税相关数值，来更正增值税的附加，更正成功后，增值税的附加数值同时发生变化。

--作废
由于增值税的附加没有单独表单，所以不可单独作废增值税的附加，通过作废增值税及附加税表单，同时作废增值税与附加税。

（二)、消费税的附加更正或作废
--更正
由于消费税的附加没有单独表单，所以若要更正消费税的附加相关，需要通过更正消费税相关数值，来更正消费税的附加相关，更正成功后，消费税的附加数值同时发生变化。

--作废
由于消费税的附加没有单独表单，所以不可单独作废消费税的附加，通过作废消费税及附加税表单，同时作废消费税与附加税。

二、消费税及附加税(费)申报
业务说明：2021年8月以后的纳税人，使用此功能申报消费税及其附加税
1.登陆电子税务局。

2.点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【消费税申报】。


3.根据实际业务填写主表及附表情况。

4.点击“主附表树”里的【消费税附加税费计算表】，系统会根据主表自动带出计税依据并计算“本期应(补)退”，不可修改，点击【确定】。

5.回到主表，“城市维护建设税本期应补（退）税额”、“教育费附加本期应补（退）税额”、“地方教育附加本期应补（退）税额”的数值会根据“消费税附加税费计算表”中数值自动带出，不可修改；点击【申报】。

三、消费税及附加税表单变化
将原分税目的8张消费税纳税申报表主表整合为1张主表（根据税费种认定，在主表带出相关品目），基本框架结构维持不变，包含销售情况、税款计算和税款缴纳三部分，增加了栏次和列次序号及表内勾稽关系，删除不参与消费税计算的“期初未缴税额”等3个项目。

将原分税目的22张消费税纳税申报表附表整合为7张附表，其中4张为通用附表，1张成品油消费税纳税人填报的专用附表、2张卷烟消费税纳税人填报的专用附表。

新增附表《消费税附加税费计算表》，与主表“城市维护建设税本期应补（退）税额”、“教育费附加本期应补（退）税额”、“地方教育附加本期应补（退）税额”勾稽。



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来源：辽宁税务